企业税务操作培训报告怎么写

企业税务操作培训报告 篇1

xx年7月10号开始，我在天源税务师事务所实习，带我的主管是张碧梅，非常幸运遇到她，这是个很愉快很充实的实习经历。

刚到的时候，真的什么都不会。会发现书本上的知识跟实际操作相差得挺远的，也挺迷茫的，不知道凭证怎么贴，不知道费用的具体分类是怎样的，也不懂得如何将一张张原始凭证录入电脑。但是大家都很热情的教我，和我一起实习的晓嘉、思涵、育嘉都是很可爱的人，是友亦是师。

在大家的帮助和学习下，我慢慢的学会了那些从未接触的东西：

贴凭证和装订，是我在会计部学到的第一样东西，很多人觉得贴凭证很烦很无聊，但是我习惯边贴凭证别细看凭证是怎么录的，还可以熟悉一下各种各样的发票，所以这算是我最喜欢做的事情之一了。以前在学习的时候，知道增值税发票有专用和普通之分，在贴凭证的时候总算是真实看到了。而且，当你把凭证打印出来，然后整理粘贴整齐到最后的装订成册，一本本整齐的凭证会带给你小小的喜悦和成就感。

固定资产折旧，做固定资产折旧表，首先要确定使用的折旧方法，而本月计提折旧，需要重新计算一遍每一项固定资产的残值、月折旧额、本月累计折旧额和净值，以此检查过往固定资产折旧表是否正确无误。做出本月的固定资产折旧表，填制相关会计分录。同时也要在用友u8中检查账上每一项固定资产累计折旧和月折旧额与固定资产累计折旧表上的本月累计折旧和月折旧额是否一致。

银行余额调节表，刚开始最怕就是银行余额调节表了，所以一看到银行余额调节表是平的总会感到特别侥幸.但是后来接触多了，具体做多几家企业的银行余额调节表以后，发现做银行余额调节表也没想象中那么烦。首先要确定银行的借贷是跟企业银行帐的借贷是相反的。

然后整理出企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付、银行已收企业未收的具体数据，最后做相关的加减。在这个过程中，最需要的就是细心和耐心了。

录入凭证.第一次录凭证的时候，薄薄的一小叠原始凭证我就录了一天，而且还出现各种错误。梅姐都会在检查的时候告诉我，让我以后注意。才发现自己做事那么不细心，经常会因为一个小数点，一个数字要将整个账再检查一次。浪费了大家的时间。大学生暑假税务师实习报告20xx大学生暑假税务师实习报告20xx。

我挺麻烦的，因为好多原始凭证我根本看不明白，所以遇到各种问题总是边做边问梅姐，然后记录下来。后来晓嘉教我照着上个月的凭证去录这个月的凭证。所以在第二次录凭证的时候，不明白的地方就减少了很多。速度也稍稍提高了那么点。

梅姐教了很多检查数据的方法。例如，资产负债表中的期末未分配利润减期初未分配利

润就刚刚好等于利润表中的净利润。如果不等的话，就可以查314115中的未分配利润的发生额。现在录凭证熟练了一点，也习惯了做每一笔分录的时候都检查一下，然后在全部做完的时候再检查一次再给梅姐检查。看到那些该相等的数字相等了真是件幸福的事情.

总的来说，我在这一个月中学到了很多以前不会的东西。也接触了国税、地税、客户等。这是一个很值得回忆的经历。天源税务师事务所给我印象最深的地方就是，这里对实习生的工作指导都是很详细很细致，明珠姐做菜很好吃，张姐总是最早到的而且总是笑。

那本实习生手册，第一次看它的时候，我很惊讶，居然可以如此详细。上次许宁主管对我们实习生的培训也让我在宏观上了解了作为一个会计工作的全过程。我的实习时间比较短。学到的东西还是有限的。还是有很多地方是很不清晰的，需要在将来继续学习和提高。

我很喜欢这里的工作氛围。

四、评价小结

在短短一月的实习时间中，我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验，企业 税务代理机构 税务机关，三者之间如何沟通以致达成默契，并传递出准确而有效的信息，我想寻求一种好的制度，把税务工作化繁为简，并采用科学的管理，才能创造出质量和效率。税控收款机的出现我想也是正是这种内在矛盾的产物，利用它税务部门就可以方便地取得纳税产每月的销售资料，并记录在税务部门的电脑中，供税务部门实施征收，统计，分析，稽查，为税务部门的征管工作提供了更加有效，准确和科学的第一手资料，同时它又能如实记录每一笔收入，业主不必亲自守在前台，既减轻了业主的管理负担，又担负起在前台监督经营的作用，帮助 纳税人加强了企业管理，这样也有效的避免了偷逃税现象的发生。

这次实习是有益的，为我以后踏入社会工作准备了很多良好的知识与经验。

大学生暑假税务师实习报告20xx

一、实习目的

1、陕西作为西北五省之一，对西部经济的发展起着重要的作用，而税收作为国家财政收入的主要组成部分，无疑在其中扮演了极其重要的角色。因此为了加深对税收政策的领悟，了解税务机关 税务代理机构 企业三者之间的关系，我来到了成都锦瑞税务师事务所，进行了为期三个月(3月 6月)的挂职实习。大学生暑假税务师实习报告20xx实习报告实习总结。

2、通过专业实习，使自己深入社会实践，接触实际工作，了解企业现实状况，加深对改革开放，建立社会主义市场经济的认识，把握现代企业管理，特别是现代企业财税管理的发展趋势;通过专业实习，将学校所学同实际所用结合起来，理论联系实际，以巩

固并加深所学基础理论与专业知识;通过专业实习，基本掌税务代理管理工作的组织形式和基本方法，综合运用所学知识进行调查斫究，分析判断，以培养观察问题，分析问题和解决问题的能力;通过撰写实习报告，培养自己的综合分析能力和文字表达能力。

二、实习单位简介

陕西大公税务师事务所有限责任公司是经陕西省国家税务局和陕西省地方税务局注册税务师事务管理中心批准成立，为企业提供税务代理，税务咨询和税务筹划等方面服务的税务中介服务机构。公司主要分为两个部门：综合部与代理部，此次实习我主要在代理部工作。

三、实习内容

1、了解税务师事物所机构组成，人员职责，基本业务。

2、分别熟悉事物所各种税务业务的操作流程，行业规范，协助工作人员完成各类业务。

3、配合工作人员完成各种办公室日常工作。

代理部主要业务是为企业做税务代理，其中主要包括：

1、税务登记(开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记);

2、税款计算和纳税审核;

3、申报和缴纳税款并依法退税;

4、申请减、免税;

5、代理企业税收复议，提供涉税诉讼税法依据;

6、制作涉税文书。

四、实习体会

一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识。

20xx年3月1日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的来到大公税务师事务所，开始了我的实习生涯。在前一天面试中我表现得很好，表达流利自如，一一陈述了我的学校，所学专业，实习目的以及在校期间取得过的一些成绩，所以当我与人事部经理面对面进行交流时，我一点也没有紧张，相反，我相信我的谦虚与诚恳的态度一定能给人事经理留下不错的印象。他对我说： 在我们公司，你一定能够学到不少东西，好好干! 简短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。

企业税务操作培训报告 篇2

为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。

二、实训时间

20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日

三、实训任务介绍

国税：增值税，消费税，企业所得税等地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等四、实训内容及过程

(1)增值税

实训任务：

祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：

(1)上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 (2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。

要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数)利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000

(详见专用增值税发票汇总表)

(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭证抵扣明细表) (3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额

=8000000*17%=1360000

(详见认证结果通知书)

(4)本期销项税额=2550000

本期进项税额=1360000+850000=2210000

应纳税额=2550000-2210000=340000 (2)消费税

实训任务：

锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报

消费税。(卷烟不含税销售单价为20xx0元/标准箱)利用文字及算式表示申报结果

税法规定，甲类卷烟是指每条(200支)销售价格在70元(含70元)以上的卷烟。

即甲类卷烟每标准箱(5万支)≥17500元(1)应税消费品名称=卷烟税额=30元/万支

税率=56%

(2)销售数量=*5=(详见出库单汇总表)

销售额=不含增值税的销售额=57000 (详见增值税专用发票汇总表) (3)应纳税额=*30+57000*56%=(系统自动计算生成) (4)期初未缴税额=(已知)本期缴纳前期应纳税额= (详见电子缴税回单)

(5)本期应补(退)税额=(系统自动计算生成)期末未缴税额=(系统自动计算生成) (3)资源税

实训任务：

乐远矿业有限公司20xx年7月份发生以下业务：

(1)销售生产的原煤;销售自产原煤加工成的洗煤;并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为2元/吨。

(2)销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4元/千立方米。

(3)开采并销售铁矿石;开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为50%。铁矿石单位税额为10元/吨。

(4)开采铜矿石并销售，其单位税额为元/吨。注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。根据该资料按资源类别分别进行网上申报利用文字及算式表示申报结果税法规定：

(1)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。

(2)煤矿生产的天然气暂不征税。

(3)洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。

(4)金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。

选矿比=精矿数量/耗用原矿数量

(5)对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。

1、资源税-煤炭

计税数量=50000(销售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000单位税额=2(已知)应纳税额=170000*2=340000

(详见出库单汇总表(原煤)和领料单汇总表(原煤)) 2、资源税-黑色金属矿原矿

耗用原矿数量=精矿数量/选矿比=30000/50%(已知)=60000

计税数量=60000(销售)+60000(加工精矿)=120xx0非审批减免说明：其他

非审批减免税(费)额=120xx0*10*40%=480000应纳税额=120xx0*10-480000=720xx0 (详见出库单汇总表(铁矿石)和出库单(精矿)) 3、资源税-有色金属矿原矿计税数量=20xx

应纳税额=20xx*=2400

(详见出库单汇总表(铜矿石))该企业无其他减免税和预缴税事项，均按以上计算金额

缴纳资源税。

五、实训总结及体会

总结、收获及体会：

通过这次实训课，我发现作为一个专业的会计人员，了解税法，了解税率以及掌握好有关于税收的知识是很有必要的。税收是每一个企业都必须面对的同时也是我们进入社会工作所必然会面对的。只有学好税法了解每一种税的税率和计算方法我们才能更好的将它运用于以后的实际工作中。这次的实训经历让我受益匪浅，这是一个大学生逐步向社会迈进的过程，在这个过程让我意识到以后的路还很长，我要学习的东西还有很多，我会利用这最后一年的.在校时间打好基础，完善自己，提高能力，成为一名合格的会计人才，迎接更大的挑战!“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上社会奠定良好的基础。报税实训的难度其实并不是很高但却要求我们对税收政策和税率有好的记忆。同时也要求我们能够认真的理解每一种税及每一个公司。只要真正掌握这些知识我们就能很好的运用它。很多时候，当我们对它有了足够的了解后我们就会发现它的操作步骤是很机械的。

通过这次的实训不仅仅让我更加了解税收有关的内容同时也让我更加的了解自己。经过这次实训我更加深刻的了解到学好会计专业知识的必要性。

企业税务操作培训报告 篇3

一、实训目的

经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。

二、实训的意义

通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识，比如各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象，而在实践中，通过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深刻，不再像以前那样的模糊。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识，使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。培养了我的耐心和细心，在实训中，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待工作。通过本次实训，让我看清了将来努力的方向，给了我充足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。

三、 实训的内容和过程

(一)实训的内容

税收实务实训课到现在为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进行纳税申报。

填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等项目的税务处理。还包括一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。根据某公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期取得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。还要根据步骤，先填完各种附表之后，在进行纳税申报表主表的填制以及各种附属资料。

(二)实训的过程

一方面，我的处理的事情能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多不必要的错误，给本次的税收实务实训来带来一定的麻烦。另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有更加深刻地学习，致使在工作中出现很多错误，不能更好地完善实习工作。所以在计算应税销售额和税额时总是会出错，好多东西都算错了，比如说会把不含税的销售额看成是含税的或者把一些不用计算的收入计算进去，这样就导致了最后计算结果的错误。对这种现象很苦恼，只能对着答案一步一步的做，认真的去思考每一项应该怎么算，到底该不该算以及使用什么税率，一节课也就只能填一个表，还不能保证全对。之后慢慢的才可以在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟悉，逐渐的加快做题的速度和质量。现在我对税收实务已经有了最基本的了解，虽然现在我的税收实务不是很好，但与最初的拿到题就不知所措已经有了很大的改善。通过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的了解，知道了自己的不足与缺陷，在学习中逐渐的去改正、去完善，去找到属于自己的路，在税务这条路上可以走的更远。

四、税收实训总结

本次税收实训大概有一个学期，其中涉及几个增值税、营业税等几个大税种以及城市建设维护税及教育附加费、资源税等几个小税种。经过这一次的实践，我深深地了解到税务工作的艰辛和困难。

在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。在实训中我总结了一些小的要点：

1、按原始凭证的.内容填写，不得遗漏，同时要明确的区分各种原始凭证，例如：通过防伪税控的和没有通过的，从中选择自己需要的原始凭证来填制纳税申报表，不可选错。

2、填制在纳税申报表上经济业务要与实际相符，数字要真实可靠，单位以及金额要明确，如果金额要有大小写的，大小写要相符，不可有错别字。

3、数字之间不可以有空格，每一项都要填在其对应的位置，不可错位。

4、各项经济业务要明确区分，要收什么税，具体怎么收，税率是多少，税额是多少，有没有特殊规定等等。5、一项业务可能会收很多种税，这是就要自己去判断、去选择，到底要怎么征收，要做到细心、谨慎。6、每一张纳税申报表都会有很多的项目，在填制纳税申报表是就要仔细的去看每一项让我们填什么。7、每一种税填的都不是一张表，可能有附表和主表之分，填的时候要先填附表，这样的话在填主表的时候就会轻松很多，也不容易出错，否则会和你难填而且容易填错。8、注意特殊情况，看一下填表说明，有一些表格可能不用填写，或者填一部分。

经过这么长时间的实训，我深深地认识到做税收工作的不易，所以在以后做纳税申报表时，我们一定要做到认真、细致、不可以有丝毫的马虎之意。这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用是很重要的，因为我们以后最终是要走上社会的，而我们的知识就是我们以后可以得到好工作的保障。所以我们要做到把我们在课堂上学到的知识运用到实践中去，可以解决实际问题，而不是只是挂在口头上的一句空话。而这样的实训学习给我们提供了一个可以实践的机会，可以让我们在实践中拓展自己的知识，使之可以运用到实际中去，这样的实训是值得我去珍惜的，它为我们累积了很多良好的知识和经验。

五、心得体会

通过此次的税收实训，我发现了很多我平时不太注意但是却很重要的事情，或许他们不起眼但是一旦出现就会让人无法忽视，而在这次的实训中让我发现自己的缺点，为我以后的道路指明了道路，让我获益匪浅。

我发现在学习自己中要多看书，多观察周围的人和事，多听别人的意见和建议，上课时要用心听讲，将老师讲的内容尽量记住，不要多做无益的事情，如果可以的话，尽量做一下课堂笔记，记住自己不懂得，等有时间想老师或者同学请教，一定要今早解决问题，不可以拖沓，同时多学习别人的优点和办事方法，跟自己进行对比，改正自己的缺点。除努力学习具有责任心外，要善于经常做学习总结，总结一段时间以来自己的学习状况，找到自己的不足并加以改正，为免以后不犯同样的错误，努力做到更好，不可以因为一点小问题就放弃。

税收实务是一门涉及很广的学科，其中涉及到会计、经济、税法等学科的内容，所以想要学好税收实务就不能只学税收实务，要有广泛的知识面，女里掌握与税收有关的知识，为自己学好税收实务打好基础。这一次的实践虽然时间短暂，虽然接触到的东西只是限于税收实务，但是依然让我学到了许多知识和经验，不仅仅是书本是的知识，还包括课本以外的知识，这些都是书本上看不到，提升了我的学习能力和个人应用理论知识的能力和实践操作能力，对我们的学习和生活都会产生很重要的影响。通过实践，我们能够更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解税收工作的本质，了解税法的基本知识。在实践中，我明白了，无论在什么时候，无论做什么事情，我们都要保持严谨的态度，认真的对待工作。

最后，诚心地感谢曹老师教给了我这么多的税务知识，以及感谢能给我这次难得的实习机会，让更加了解自己所学的专业，可以了解到税收实务的更高层次。以后我会努力学习税务，希望可以成为一位合格的税务工作者。