财务制度完善审查报告怎么写（精选2篇）

财务制度完善审查报告 篇1

各位股东代表:

按《公司法》与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于第X年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：

一、审计目的

本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。

二、审计过程

（一）编制内部审计调查问卷

根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。表格如下：

序问题描述问题回答栏备注

1设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。

2差旅费支出是否合理？如否，请列举。

3是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。

4设备的平均产能利用率多少？

5有无设备被闲置？如有，请列举。

6有无设备超量生产？如有，请列举。

7实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。

8有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。

9是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？

10是否如期计提设备维护费和大修理费？

11是否如期进行设备维护和大修理？

12生产部费用支出有无异常？如有，请列举。

13设备运输费、支付方式是否与合同一致？

14设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。

15收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。

16有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。

17有无其他情况，请列举？

（二）针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。

（三）由CEO对问卷进行审核

（四）根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。

（五）落实改进方案。

三、审计存在的问题

（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。

（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。

（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的.更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。

（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。

（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。

四、审计意见

睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。 为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：

（1）在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。

（2）建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。

（3）调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。

（4）财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。

（5）生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。

以上报告请予审议。

公司监事会

第X年1月25日

财务制度完善审查报告 篇2

一、前言

为了加强学校内部管理，提高学校治理水平，保障学校各项工作的规范、有序、高效运行，根据相关法律法规和政策要求，我们对学校的内部控制进行了评价。

二、学校概况

xx学校成立于xx年，是一所xx学校。学校拥有xx名教职员工，xx名学生，设有xx个教学部门和xx个行政部门。

三、内部控制评价的范围

本次评价涵盖了学校的财务管理、资产管理、采购管理、合同管理、教学管理、人事管理等重要领域和关键环节。

四、内部控制评价的依据

国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等。

学校内部制定的各项规章制度，如财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度等。

五、内部控制的目标

保证学校经济活动合法合规。

保障学校资产安全和完整。

保证财务信息真实准确。

提高资金使用效率和效果。

防范舞弊和预防腐败。

六、内部控制评价的方法

本次评价采用了问卷调查、访谈、实地观察、抽样检查等方法，对学校内部控制的设计和运行情况进行了全面、系统的评估。

七、内部控制评价的主要内容及结果

（一）单位层面内部控制

内部控制建设启动情况

学校成立了内部控制领导小组和工作小组，制定了内部控制建设工作方案，明确了职责分工和工作步骤，内部控制建设工作有序推进。

组织架构

学校建立了“党委领导、校长负责、民主管理、依法治校”的治理结构，明确了各部门的职责权限，形成了相互制约、相互协调的工作机制。

运行机制

建立了决策、执行和监督相互分离的机制，重大事项经过集体决策，执行过程有监督，确保了学校各项工作的规范运行。

关键岗位轮岗情况

对财务、资产、采购等关键岗位定期进行轮岗，有效防范了岗位风险。

（二）业务层面内部控制

1.预算管理

（1）预算编制

学校建立了预算编制制度，预算编制依据充分、程序规范，但在预算编制的准确性方面还有待提高。

（2）预算执行

能够按照预算安排使用资金，但存在部分预算调整未经审批的情况。

（3）预算绩效评价

尚未建立完善的预算绩效评价体系，无法对预算执行效果进行有效评价。

2.收支管理

（1）收入管理

各项收入能够及时、足额入账，收费标准符合相关规定，但存在个别收费项目未及时公示的情况。

（2）支出管理

支出审批手续较为完善，但在支出的合理性和必要性审核方面还需加强。

3.政府采购管理

（1）采购预算

政府采购预算编制较为规范，但存在与实际需求脱节的现象。

（2）采购执行

能够按照政府采购的相关规定执行采购程序，但在采购合同的签订和履行方面存在一些不规范的地方。

4.资产管理

（1）资产购置

资产购置审批手续齐全，但存在资产配置不合理的情况。

（2）资产使用

资产使用登记制度执行较好，但资产清查盘点不及时。

（3）资产处置

资产处置程序规范，但处置收益管理有待加强。

5.建设项目管理

（1）项目立项

建设项目立项审批程序较为严格，但存在项目可行性研究不充分的情况。

（2）项目实施

项目实施过程中的监督管理不到位，存在工程变更未及时审批的现象。

（3）项目验收

项目验收工作能够按照规定进行，但验收资料不完整。

6.合同管理

（1）合同签订

合同签订前能够进行必要的审查，但存在部分合同条款不严谨的情况。

（2）合同履行

合同履行情况的跟踪和监督不够及时，存在合同违约风险。

八、内部控制存在的问题及改进措施

（一）存在的问题

内部控制制度不够完善，部分业务领域存在制度空白或制度更新不及时的情况。

内部控制执行不够严格，存在有章不循、违规操作的现象。

内部控制监督机制不够健全，内部审计的`作用发挥不够充分。

信息化建设滞后，内部控制信息系统不完善，无法实现信息的实时共享和有效监控。

（二）改进措施

进一步完善内部控制制度，结合学校实际情况，对现有制度进行全面梳理和修订，填补制度空白，确保制度的科学性和有效性。

加强内部控制培训和宣传，提高全体教职员工的内部控制意识，严格执行内部控制制度，杜绝违规行为。

建立健全内部控制监督机制，充分发挥内部审计的监督作用，定期对内部控制的执行情况进行审计和评价，及时发现问题并整改。

加快推进信息化建设，建立完善的内部控制信息系统，实现业务流程的信息化管理，提高内部控制的效率和效果。

九、内部控制评价结论

通过本次评价，我们认为学校的内部控制在一定程度上发挥了作用，但仍存在一些不足之处。学校将针对存在的问题，采取切实可行的改进措施，不断完善内部控制体系，提高学校的管理水平和风险防范能力。