税收专项检查报告（精选3篇）

税收专项检查报告 篇1

专项巡察工作报告

20xx年上半年，我局在市局党组的正确领导及省稽查局的大力支持下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的xx大精神，紧紧围绕市局“高效和谐、规范有序”的工作主题，认真贯彻落实《xx省国家税务局关于开展20xx年税收专项检查工作的通知》的要求，进一步推进依法治税，全面强化科学管理，充分发挥稽查的职能作用，认真开展税收专项检查，有力地打击了偷、逃、骗、抗等税收违法行为，规范了税收秩序，促进了税收收入健康稳定增长，专项检查取得了阶段性的检查成果。目前，我市已对除证券业行业外的五大行业进行了检查，共检查各类企业21户，已查结4户。查补税款96.4万元，罚款 3.6万元。现将税收专项检查工作有关情况报告如下：

一、组织实施情况

(一)加强领导，精心组织

根据总局、省局通知精神，市局领导高度重视，对专项检查工作进行了专题研究，成立了由市局xxx副局长任组长，市局各业务部门负责同志为成员的专项检查领导小组。领导小组下设办公室，由市局稽查局长任办公室主任，负责协调专项检查工作。结合xx市区域经济特点，领导小组研究制定了《xx市20xx年税收专项检查工作实施方案》、《xx市20xx年税收专项检查工作考核办法》，切实加强了对专项检查工作的领导和指导，保证了检查工作有序、有效地开展。全市召开稽查工作会议，及时传达了省局国税稽查工作会议精神并讲评20xx年全市稽查工作，着重对专项检查工作进行了统一部署。

(二)宣传造势，充分准备

首先，市局及时将省局专项检查工作的部署向地方党委、政府进行了专题汇报，并经常向党政领导汇报税收专项检查工作情况，得到了地方党委、政府的全力支持。其次，结合税收宣传月，利用各种媒体广泛向社会宣传专项检查重要意义。第三，我局与市局办公室不定期在《xx国税通讯》推出《税收检查专辑》，对专项检查进行全过程、全方位跟踪报道，对在专项检查工作中有突出表现的集体和个人进行表彰。通过《xx国税通讯》和各种传媒，将专项检查中的好经验、好措施、典型案例及时报道。我局在《xx日报》发布了《xx市国家税务局关于开展20xx年度税收专项检查工作的通告》，暴光了聚龙科技有限公司偷税案。

(三)查前培训，有的放矢

认真组织查前培训，做到有的放矢。我局组织全市稽查系统骨干先后3次集中培训，学习省局文件，详细传达和讲解市局实施方案。邀请福建税校教授讲授房地产检查方法，同时，安排国家局和省局稽查人才库干部重点讲授专项检查行业的生产流程、技术参数及相关税收知识，发放相关法律文件资料50余种，在较短的时间内提高了稽查人员的查帐能力。

(四)采取有效措施加强税收专项检查工作

今年以来，我局采取有效措施加强税收专项检查工作，切实提高了工作效率。一是实行局长督办、任务分解、全员出动、检查组长负责制。局领导班子成员都安排了对口单位和部门，一线检查人员按照强弱搭配的原则分成10多个检查小组，各检查小组实行组长负责制，并确定主、协查人员，明确责任，确保按时保质完成稽查任务。二是严格按照稽查时限办案。要求各科室及检查小组严格遵守《xx省国家税务局稽查局稽查办案制度》，切实提高工作效率。三是实行案件复查追踪制度。今年以来，为切实提升专项检查质量，保证干部廉洁执法，我局专门抽调政治素质高，稽查技术精的干部成立案件督促组。督促组每月月底前对各检查科室已结案件中的结论户随机抽取2户进行复查，在复查中既核查稽查质量，又督察稽查干部廉政情况，复查结果与岗位责任制考核直接挂钩。四是执行征收管理稽查互动协作制度。“征管与稽查互动小组”密切加强与对口征管区局的互动联系，并负责处理、协调互动事宜。五是实行稽查绩效通报、考核制度。单个稽查案件查补税款每超过100万元的，在全市稽查系统通报表扬。审理科每月月底将各检查小组完成户数、时限、查补税款报局长办公会通过后予以全局通报。同时，我局严格按照《xx市国税稽查局岗位责任制考核办法》及《xx市20xx年税收专项检查工作考核办法》严格考核，奖罚分明。

二、工作进展情况

(一)分级分类检查的开展情况

为了突出稽查重点，强化对重点税源的监管，加大涉税大要案的查处力度，避免一些重点税源户因很少接受检查而形成稽查和管理的盲区，有效遏制重大涉税违法案件的发生，根据总局、省局的部署和要求，我局在今年的专项检查中大力推行分级分类稽查工作，以分级分类稽查形式为主。即按照市、县(县级市)二级，对应企业生产经营规模及纳税额分类进行检查。市局负责查大、查难，对应查处大企业和各县(市)查处有困难的企业，同时不放松对新兴企业的检查监管，查深查透，彻底解决涉税问题。县(市)局负责查中小、查乱，重点对管理混乱、存在疑点多的企业进行检查;具体做法：

1、对被查对象划分特大、大、中、小、其他五种类型，即：年纳税500万元以上为特大型，年纳税额100万元以上为大型，年纳税额50万-100万元为中型，年纳税额在10万至50万元为小型，10万元以下为其他。

2、对案情复杂的特大型被查对象提请省稽查局指导查处，市稽查局负责对全市大型被查对象的检查处理，中、小、其他类的稽查对象，由本级稽查局负责检查处理。

3、大规模被查对象三年检查一遍;中规模被查对象每年检查面不低于20%;小规模被查对象每年检查面不低于10%;其他规模纳税人的检查由各单位视情况确定。

分级分类稽查从机制上打破了稽查工作的地域界限，初步建立起一个省、市、县联动、统一规范、协调高效的稽查网络，确定了省、市两级稽查局直接检查的重点企业，加强对重点税源户的执法监督，控制税源大户发生严重的税收流失，改善了税务稽查管理工作，提高稽查效能，促进国税稽查工作的深入开展。

(二)分行业检查情况

目前，我市已对除证券行业外的五大行业进行了检查，共检查各类企业21户，其中房地产及建筑安装业10 户，烟草行业1户，餐饮业及娱乐业 2 户，品牌营销的总代理 6户，大型企业集团汇总纳税企业2户。已查结4户。查补税款96.4万元，罚款3.6万元。另外，我市上半年重点对中国平安财保xx中心、中国平安人寿保险xx中心、xx省烟草公司xx分公司进行了检查。由于这3家企业规模大，情况复杂，目前正在调查取证之中。

1、房地产及建筑安装业

上半年，已查结的房地产及建筑安装业有xx市中兴房地产开发有限责任公司和xx市祥元房地产有限责任公司。其中对中兴房地产的检查中发现：

1)、该单位20xx年采取性全额收款方式及银行按揭方式预售均未结转销售收入，未申报缴纳企业所得税。

2)、该单位与株洲市花鼓戏团、xx市电影发行放映公司合作投资开发的东都商业文化广场整体项目，双方以地换房，未视同销售缴纳企业所得税。

3)、该单位20xx年未结转嘉悦大厦项目和东都商业文化广场整体项目的已售开发产品的计税成本，未结转分配及换出开发产品的计税成本。

4)、该单位相关房地产项目开发期间的期间费用，如业务招待费，广告费，均超过税前扣限额，作出相应的调整。

5)、营业外支出部分：罚款支出49496元，非公益救济性捐赠支出110000元，不得税前扣除。对xx市祥元房地产的检查中发现：该单位xxxx年7 月赞助服饰商务节组委会100000在“销售费用”中列支;xxxx年8月赞助消防支队八一慰问费50000元在“管理费用”中列支;xxxx年11月赞助市消防协会70000元在“管理费用”中列支，年末均未作纳税调整，属于偷税，已追缴税款72600元，并处以0.5倍罚款36300元。

2、品牌营销的总代理商

xx广本宏俊汽车贸易有限公司的专项检查已经开始，该单位采取电脑记帐20xx年的帐还没有打印，我局检查人员正责成该单位打印电脑帐后进行检查。上半年，已结案的有宁波雅戈尔服饰有限公司xx专卖店，xx东汽汽车贸易有限公司。在检查中发现，雅戈尔服饰在20xx年12月至20xx年1月开展“迎圣诞、庆元旦”抽奖活动时，外购围巾、领带，无偿赠送客户，没有同类货物平均销售价格，该单位未计提销项税金，未申报纳税，追缴税款3548.7元，并处以 0.5倍罚款。在对xx东汽汽车贸易有限公司的检查中发现：该公司20xx年1月至3月底，销售汽车3585741.9元，已取得索取销售款凭据，但未收到货款，未计提销项税额，未申报纳税，追征增值税521005.23元。

3、烟草行业

在检查实施前，我局组织检查人员认真学习了有关烟草业税收政策，使检查人员进一步了解有关税收政策和业务知识，明确稽查方向和重点，选定稽查突破口。按专项检查工作要求，我们在20xx年4月11日对企业下达了检查通知书，主要针对20xx年至20xx年涉税情况进行专项检查，目前检查工作仍在进行，现就开展情况简要汇报如下：

1)、在管理费用中列支市、县两级卷烟经营者协会会费支出1860690元;

2)、在管理费用---水电费中列支承担家属宿舍水电费452785元;

3)、在营业外支出列支税收滞纳金和罚款113010元;

4)、职工教育经费余额782741元;

5)、按会计制度规定计提折旧与按税法规定计提的折旧多提225344元;

6)、在营业费用中列支走访慰问卷烟经营户赠送被子3748600元;

7)、在营业外支出列支直接捐赠等支出134038元;

8)、在管理费用中超标列支养老保险金2355113元;

9)、在营业支出列支清产核资固定资产报废损失3996057元，未报经税务机关审核批准。

以上合计应调增应纳税所得额13668378元，应补缴企业所得税4510564元。

4、汇总纳税企业中国平安保险集团

我市上半年重点对中国平安财保x中心、中国平安人寿保险x中心进行了检查。检查项目重要包括：

1)、保费收入的检查，包含帐面保险费收入情况，退保检查情况，业务系统保费收入检查情况，预收保费检查情况，假退保险重收入情况，储金利息检查情况，共保业务检查情况，其中假退保险收入328645元。

2)、虚假理赔检查情况，案卷审理暂未发现问题，准备进一步抽取代理机构的理赔档案进行外调，核实是否存在虚假理赔。

3)、代理手续费检查情况凭证检查未发现不合格行为;

4)、理赔查勘费检查：该公司均取得正规发票;

5)、佣金支出检查：基本数据xxxx年550.20万元; 20xx年763.38万元; 20xx年988万元。检查核实情况：我们从其业务系统抽查了几份保单，发现其直接佣金(初佣和续佣)占保费期内保费总额的比例未超过5%，但保险公司在支付直接佣金外，还向营销员支付各种名目的福利保障基金，直接佣金和间接佣金之和是否超标，我们无法核实。建议佣金支出是否超标由总公司检查组进行检查。

6)、其他问题：使用往来收据在“营业费用”科目列支水电费，未取得工会经费专用收据列支工会经费，未取得合法凭证列支上划应交保监会管理费等等，正在进一步深挖之中。

三、专项检查的地位和作用

我局在专项检查工作中，严格执行稽查规程，确保办案质量。我们严格按照稽查规程开展重点检查，检查人员深入企业通过查阅账册、原始凭证，分析账表关系，实地检查等多种方法进行检查。对检查中发现的涉税问题应查必查，

各税统查，对疑点问题刨根问底，不放过任何蛛丝马迹，认真查证。稽查各部门各负其责，紧密配合，既提高了办案效率，又保证了办案质量，做到事实清楚、定性准确、文书规范、程序合法、手续完备。对房地产及建筑安装业偷逃税款的典型个案，我们组织业务骨干进行重点解剖，力求查深、查透，并给予严厉打击，充分发挥了税务稽查的威慑作用。我局对重大要案件实施稽查建议制度，发挥以查促查、以查促管作用。我们以这次检查为契机，深入基层对建筑业、烟草行业、中国平安保险等的涉税违法行为开展调查研究，对偷逃税款的原因、表现和手段等情况进行剖析，总结归纳涉税违法行为的规律，以求更好地指导下阶段的检查工作。同时，认真贯彻落实稽查建议制度，充分发挥以查促管职能，对检查发现的税收征管漏洞和存在问题及时反馈给税政和征管部门，并提出可行性意见和建议。此外，加强对被查企业的纳税宣传，加强信息反馈沟通，大力增强企业自觉纳税意识和办税能力，营造融洽和谐的税企关系。在下一步的工作中，我局将加强与征管部门的协作配合，形成工作合力。我们积极加强与征管部门的联系与协作，在明确划分征管与稽查部门职责的前提下，建立了双方协调与衔接机制，实现信息互通共享，并做好稽查建议的接收和反馈，创造征管、稽查部门互动促进的工作局面。各县(市)局稽查局还联合基层征收分局开展行业整治，协助征收税款和清理旧欠，促进行业税收秩序的好转。

四、专项检查中存在的问题和改进措施

1、专项检查的深度有待加强

20xx年上半年我局稽查的案件中，查处的违法事实主要以漏计销售为主，检查出来的问题比较单一，下半年我局将进一步加强专业技能的学习，借鉴其他稽查局优秀案例的经验，深入企业检查，对纳税人的违法事实查深查透，为管理部门的征管信息提供数据和建议。

2、专项检查的户数有限，检查面不够广

20xx年上半年因全市税收中心工作较多，任务重，时间相对紧张。我局检查的重点是互动案件的查处和大型企业的检查，主要是为了完成上半年的稽查任务，专项检查企业较少。下半年我局将把重点放在房地产企业专项检查、证券行业专项检查和区域专项整治，力争扩大专项检查成果。

3、尽快实现税务稽查手段现代化

在新形势下，税务稽查更应该应用高科技手段瞄准查账手段现代化，开发和完善多种简单实用的税务稽查软件，旨在解决以下几个方面问题：一是对使用各类财务软件的企业利用财务数据的通用性进行采集、归纳、整理，以获得税务稽查所需的各类数据;二是在短的时间内对所有的财务数据会计数据进行分析整理，筛选出错误的会计凭证并显示出相关的偷税问题;三是建立税收政策法规、相关法律及税务稽查案件的数据库，在数据库的支持下利用计算机的高速度、大容量和正确性，对纳税人的原始凭证和账目按照稽查方案进行检查，根据计算机查账结果找出的疑点自动归纳到相关的案例及相关的法规。这样可以大大提高稽查人员的工作效率，减少工作上的盲目性，提高稽查对偷税骗税打击的力度。

4、我局认为现在专项检查涉及的行业太多，达不到专项检查的效果，今后每年确定2-3个行业进行专项检查比较合适。另外报省局统一审理的烟草公司、平安人寿保险公司、平安财产保险公司，耗用时间太长，不能尽快结案。

税收专项检查报告 篇2

x地方税务局稽查局：

我局根据《税务局稽查局转发xxx省地方税务局稽查局20xx年房地产行业税收专项检查方案的通知》(xx地税稽发〔20xx〕x号)要求，对全市地税系统开展房地产行业税收专项检查工作进行统一部署。现将自查阶段工作汇报如下：

一、领导重视，周密安排

按照市稽查局的检查工作安排，xx月xx日下午，由我局稽查局牵头召开了20xx年xx市房地产业税收专项检查工作宣传与培训会议，全市xx户房地产企业的法人和财务负责人参加会议。

党组成员、副局长，党组成员、副局长xxx，稽查局局长xxx出席会议并讲话。会议学习贯彻了省、市局《关于开展20xx年房地产业税收专项检查工作的方案》，详细讲解了房地产企业应缴的各项税金、计算缴纳方法以及涉税违法责任等税收法律、法规政策。对这次检查的内容、方式、自查申报时限、自查表的填写等认真进行了辅导，并现场解答了纳税人的问题和疑问。

会议上要求各自查企业，一要高度重视，按照省、市局的统一部署搞好这次专项自查和检查工作。二是要认真自查，于20xx年xx月xx日开始至xx月xx日为本次专项检查自查阶段，要求企业遵从国家税收法律、法规政策，客观真实地开展好自查申报工作。

二、查前辅导，积极组织自查

按照市局工作要求，我稽查局立即确定自查范围为辖区xxx户房地产开发经营企业，并组织安排专人指导、督促所管辖范围内的`房地产企业进行自查，填写房地产行业税收专项检查自查表。除一户失踪企业外，开展自查的企业xx户，企业自查有问题的为xx户，自查出税款万元，截止报告日自查入库税款xxx万元。具体情况参考自查汇总表和分户表(附后)。

三、依法行政，以查促管

我局坚持把依法行政放在首位，坚持原则，秉公执法，文书使用规范合法，数据采集全面准确，对所查的问题要做到证据充分、事实清楚、定性准确、程序合法。对查处的税款、罚款、滞纳金要积极督促组织入库，限定于今年年底前入库完毕。

总之，我局积极按照市局稽查局的房地产行业税收专项检查工作安排，认真组织自查，顺利完成了自查阶段工作。

税收专项检查报告 篇3

为持续深入开展整顿和规范税收秩序工作，依法查处重点行业、重点地区存在的税收违法行为，国家税务总局今年确定税收专项检查指令性行业一是房地产及建筑安装业；二是烟草行业。烟草行业已于3月份自查完毕，查补税款上亿元，自查效果比较好，现在进入稽查阶段，同时国家税务总局要求房地产行业税收检查的方式是自查与重点检查相结合，要在房地产行业开展全面自查，官渡区地方税务局根据省局统一部署，本着为纳税人提供优质服务，构建公平和谐的税收环境，由我局张励纪检组长亲自组织召开房地产企业税收专项检查自查见面会，我主要是讲两方面内容：一是就房地产企业税收专项检查自查的方向与大家进行探讨；二是对房地产企业税收专项检查自查的工作作一些安排。

房地产企业税收专项检查自查的方向：

从近几年我们对房地产行业检查的情况来看，房地产行业存在的涉税违法问题较为突出，形成的原因一是企业主观故意，抱有查得着是你的，查不着是我的的思想，随着法制的不断健全，偷税的成本越来越高，风险越来越大，这部分企业还是需要转变观念，依法纳税；另外一种是企业财务人员对税收政策理解有误，那么就应该和主管税收机关、税收管理员多进行沟通，交流，税收管理员有义务对税收政策进行解释。下面我就对历年来在检查过程中容易出现的问题进行慨述：

取得土地使用权，从事房地产开发、房地产交易（包括房地产转让、房屋租赁）所涉及：（12个税种）

营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、城镇土地使用税、房产税、契税、耕地占用税、土地增值税、印花税、企业所得税、个人所得税等税种。

下面就检查中容易出现问题的税种逐个说明

（一）房地产业营业税

1、检查应税营业额的合理性、完整性。

一是有无直接坐支售楼收入不入账的情况。

二是营业收入是否包括了各种价外费用，各类手续费、管理费、奖励返还收入是否按规定计入应税收入。

三是是否存在低价销售的行为、有无价格明显偏低而无正当理由的情况，关联企业之间销售价格是否合理。

四是动迁、拆迁补偿等售房行为是否按规定足额申报纳税。

五是各种换购房地产、以房地产抵债、无偿赠与房地产、集资建房、委托建房、中途转让开发项目、提供土地或资金共同建造不动产、拆迁补偿（安置）等行为是否按规定足额纳税。

六是以房换地、参建联建、合作建房过程中，是否按规定申报缴纳营业税。

七是以投资名义转让土地使用权或不动产所有权，未与投资方共同承担风险，并且收取固定利润或按销售收入一定比例提成的行为是否按规定申报纳税。

八是房地产企业大额往来、长期挂账的款项是否存在漏计销售问题。

九是企业自用（包括经营性自用）、分配给股东（股东与企业是两个独立的法人实体）的商品房是否申报纳税。

十是纳税人自建住房销售给本单位职工，是否按照销售不动产照章申报纳税。

十一是各种房产出租收入（如开发商将未售出的房屋、商铺、车位等出租）是否按规定申报纳税。

2、检查应税营业额的及时性。一是销售房产预收款（预收定金）是否及时申报纳税。二是按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款是否及时申报纳税。

（二）房地产业企业所得税

检查应税收入的真实性、完整性。一是确定收入的完整性，重点是各种主营收入、副营收入、营业外收入（包括各种形式的财政返还在内）、投资收益等是否全部按规定入账。有无故意压低售价转移收入的行为；有无将已实现的收入长期挂往来账或干脆置于账外而不确认收入的情况；对于跨年度房地产开发项目的已完工出售部分，有无不按权责发生制原则确认收入或故意推迟实现工程结算收入的现象。二是确定收入确认的合法性，检查其开发产品（包括完工产品、未完工产品）的销售收入、预售收入、视同销售收入、预租收入、代建工程和提供劳务的收入确认以及成本和费用的扣除，是否符合《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔〕31号）等有关规定。三是确定应税收入与非应税收入的划分，检查其有无将应税收入作为非应税收入申报等情况。