税务调研报告范文（精选8篇）

【第1篇】税务调研报告范文12200字

纳税服务是税务机关和税务人员的法定职责和义务，建设服务型机关，优化纳税服务，是新形势下征管改革发展的趋势。税务稽查是税务机关执法权力相对集中的部门，正确处理好税收执法与纳税服务的关系，对于营造公平和谐的纳税环境，提高纳税人纳税意识，促进地方经济发展具有十分重要的现实意义。我局结合工作实际，就如何构建服务型税务稽查，进行了深入调研，现将调研情况汇报如下：

一、税务稽查服务工作的现状

目前县局稽查机构实行县级稽查，具体是对外保留稽查机构，对外挂牌，对内保留稽查人员编制，具有独立的执法主体资格。xx年4月我局推行了“全员征管”模式，为加强税收征管工作，稽查人员充实到征管环节，每年主要是从事重点税源管理、征管数据的统计和负责稽查日常工作的开展。与此同时，为落实好省、州稽查安排的税收专项检查，县局成立了以县局局长为组长、分管业务的副局长为副组长，各股室负责人为成员的税收专项检查领导小组。在实施专项检查时，我们首先围绕抓住案件查处、专项检查、打击发票违法犯罪等要求选择稽查对象。如今年我局的稽查主要是开展对本辖区内的成品油零售加油站（中石油除外）实施全面检查和对三年以上未实施稽查的重点税源企业检查工作。稽查权的相对集中和稽查计划制度的实施为县局的检查指明了方向、提供了参考的检查方案，也避免了对纳税人一年多次查和多头检查的现象发生。其次，在检查过程中为纳税人答疑解难，进行税法宣传、纳税辅导服务，稽查服务质量效率得到提高，也融洽了征纳关系的和谐。第三，在检查方式上，实行调账和约谈，避免了税收检查对纳税人生产经营的干扰。稽查内部积极推行“选案、检查、审理、执行”四权分离的原则，规范了执法行为。

二、税务稽查服务工作存在的主要问题

我局县级稽查还处在探索和完善阶段，纳税服务的成效还刚起步，但是思维模式和工作方式与建设服务型税务机关的要求相比，还存在一些不足。具体表现在以下几个方面：

（一）税务稽查与税务日常检查衔接不强，执法缺乏公正性和严肃性。还是存在多头稽查、重复稽查的现象，纳税人不堪其扰。稽查对象的选择上缺乏标准，对经济效益好的企业往往稽查较多，对经济效益差的企业稽查较少，使检查失去了公正性。同时，由于税务稽查对证据资料的收集缺乏统一的标准，造成了对同一个纳税人的检查，稽查人员收集的证据不尽相同，由于证据的详细程度不同，往往会得出不同的稽查结果，目前还缺少取证要求的规范蓝本。

（二）稽查选案准确率有待提高。稽查对象的确定不够准确，一方面稽查人力有限，我县纳税人虽然不多，根据管理员对出现纳税异常的企业提供案源，准确率不高；另一方面信息来源渠道少，使稽查选案时获取的资料不够全面。因此，在选案环节所确定的对象，往往在稽查部门投入大量人力和时间实施稽查后，结果却没有发现纳税人有违反税收法律法规的行为，从而使税务稽查的质量和效率大大降低。

（三）稽查风险有待控制。由于税收立法层次不高；税收政策的频繁调整，一些新情况、新问题不能及时在税收立法上予以规范；税务稽查相关法律应用能力有限；税务稽查手段老化；税务稽查人员专业知识不全面，稽查方法存在一定的缺陷；部分稽查人员的责任意识不强，职业道德水平也有待于提高等主客观原因存在，导致稽查执法风险存在于稽查工作的全过程，易产生存在的拖、积压、查不力、办不决的现象。县级稽查机构处于过渡性阶段，稽查人员担任着稽查员和管理员的双重身份，缺少有效的监督机制，易引起不必要税收执法风险。在新征管法的修订过程中，稽查机构的设置与权限在立法界就引起很大的争议，给基层执法带来操作难度。如执法时对于文书的盖章问题，是用县局的还是稽查局的，引起行政复议时承担责任的被告等等问题。

三、税务稽查服务工作的创新理念和措施

建设服务型税务机关是强化税务稽查服务的前提，也是税务机关创新税收管理，促进现代税收文明发展，依法行政、执政为民的内在要求。我们稽查部门要“围绕服务科学发展，共建和谐社会这一税收主题，自觉转变观念，更新观念，增强服务意识，提升稽查水平，树立新的稽查形象”的要求，要正确处理稽查与服务的同位关系。目前纳税服务被提上了重要日程，国家税务总局设立纳税人服务司即是一个证明，那么作为稽查部门如何处理好服务与稽查的关系是一个难题，稽查和征管不同，后者主要是强调纳税服务，而前者则要通过惩戒偷漏抗税行为来达到税收威慑力，如果稽查片面强调服务，则使稽查之矛失去了锋利，非但不能起到服务作用，还将使征管部门的服务所依恃的强力后盾化为虚无。其实在当前的税收环境下，更应当强调的是税收威慑力下的纳税服务，没有税收的威慑力，强调服务必然损害税收的权威性与独立性。但是在稽查工作中是否就没有服务可言了，也不是这个概念，稽查可以在如下几方面搞好服务：

（一）搞好税收政策宣传和纳税辅导工作。税务稽查应当根据自身工作的特点，围绕纳税服务需求开展有效服务。从纳税服务需求来看，纳税人最需要的服务是税收法律、政策宣传，纳税辅导等。这方面的服务到位了，即可提高纳税人的税收遵从度，规避由于对税收政策不了解产生的税收违法行为，也可更好地维护纳税人的合法权益。从xx年企业所得税的汇算清缴工作可以看出我们纳税服务工作中存在的问题，如有的企业工资的调整还停留在计税工资的计算上，xx年应付福利费余额的衔接不知如何处理。因此，我们稽查部门应当下力气抓好这方面的服务工作，不仅是管理纳税辅导要跟上，在稽查部门也要同上，建议增设“税收咨询12366纳税辅导”业务，专门负责纳税人的税收法律、政策咨询和上门纳税辅导工作。同时，要求全体稽查人员将纳税服务融入到稽查工作始终，边检查、边宣传、边辅导，做到税收执法与税收服务相结合，让纳税人在接受检查的过程中享受税收优质服务，主动接受纳税检查，使纳税人的主体地位得到更好地尊重和维护。随着经济的发展，为鼓励水电行业的发展，建议稽查部门与企业结对提供纳税服务，稽查局专门设立税收宣传辅导岗，选派业务骨干到公司与财务人员座谈，就新政策现场宣传和讲解，分析会计核算与税收处理上的差异。发挥稽查人才资源和职能优势，举办专题讲座，结合水电企业经营中遇到的实际问题，切实为结对企业答疑解惑，出谋划策。

（二）推行纳税评估制度，提高稽查选案、稽查计划的科学性和准确性。稽查对象的确定，必须建立在科学地纳税评估的基础上。xx年国家税务总局出台《纳税评估管理办法（试行）》，从目前看纳税评估的效能越来越明显，但由于办法立法层次较低，法律效力较低，因此在征管法税款征收章节中建议增加纳税评估条款，使纳税评估制度的推行建立在有法可依的基础上。纳税评估制度的建立对促进税源管理、重点稽查有着深远的意义，也能降低税收执法风险的可行性。

我局是以年销售收入3万元(含)、 30万元(含)的纳税人为界按季、按月建立详细的基础数据源，实行与上年同期、基期等一般指标相比分析，形成分析基础材料，进行重点指标评估分析，提出重点管理、稽查建议，出具评估分析报告。把运用到税收管理工作中指标同样作为税务稽查选案的参考指标，进一步提高选案的准确率。对纳税人可能有轻微违法行为，进行纳税评估，通过评估自查能积极主动补缴税款的；以及生产经营正常，但连续三个月零申报的纳税人，且税额未达到立案标准的，由稽查部门书面通知纳税人进行自查，重新进行纳税申报；但对其某些行为无法做出合理解释和拒不申报有无正当理由的，才立案稽查。使纳税人有一个自查改过的机会，体现了税收执法的人性化，税企关系和谐性。

（三）加大涉税违法查处力度，强化税务稽查的权威性。税务稽查是依法治税的关键环节，我们要在强化税务稽查服务的同时，必须充分发挥税务稽查职能，依法打击偷逃骗税，为广大纳税人营造依法纳税，公平竞争的良好环境。一是增强稽查的深度。对重点税源、执法难点、执法热点、群众举报的大案要案、危害较深、社会影响较大的“新闻”案，要重点稽查，查深、查细、查透，排除障碍，一查到底。二是加大处罚力度。对一些涉税违法行为一经查实，就必须依法严格处罚；对屡查屡犯或偷骗税情节严重的予以重罚，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任，决不姑息迁就，包庇纵容。三是扩大舆论宣传。

总之，税收工作必须紧紧围绕和服务经济建设这一中心，实现税收与经济的良性循环；把服务理念融入稽查工作，不断探索规范、系统、整体的服务方式；不断增加税收工作的知识含量和科技含量，努力用信息化统领、覆盖、服务、支撑国税稽查工作，提高工作效率和水平。构建服务型税务稽查一方面是树立“科学管理出优化服务”的理念，深入开展形象工程建设。另一方面是建立和完善稽查涉企服务制度，全面推行责成自查制度、推出稽查建议制度、实行稽查服务承诺制、纳税人权利义务告知制度，强化宣传，不断探索稽查服务新途径，做好稽查服务新文章，取得社会各界对稽查工作的了解和支持。

税务系统调研报告：发挥税收职能扶持企业发展调研报告

今年以来，县地税局深入学习领会中央和省、市、县党委政府关于进一步扩大内需、促进经济平稳较快发展的一系列指示精神，结合地方税收工作实际，切实转变思想作风，积极发挥地方税收职能作用，不断加大对企业的扶持力度，保障和促进全县经济平稳较快发展。

一、统一思想，转变作风，增强扶持企业发展的紧迫感与责任感

去年下半年以来，受国际金融危机迅速蔓延等因素影响，当前我县部分行业和重点企业生产经营困难。经济与税收休戚相关，地税部门作为政府职能部门，理应坚定不移地实施“经济兴税”战略，充分发挥税收职能作用，把扶持企业发展、稳定经济税源作为当前首要任务来抓紧抓实。为此，县地税局制定实施了《中共**县地方税务局党组关于转变思想作风扶持企业发展的意见》，要求全县地税系统干部职工统一思想认识，转变工作作风，进一步增强大局观念和责任意识，增强扶持企业发展的积极性、主动性和自觉性，推动经济社会又好又快发展。在开展税收工作中，正确处理企业发展与组织收入的关系、依法治税与优化服务的关系，妥善解决征纳关系中出现的矛盾和问题。以促进企业发展为要务，急企业所急，想企业所想，帮企业所需，积极履行职责，全面落实政策，优化税收服务，千方百计为企业发展排忧解难，为企业发展创造良好的税收环境，为促进全县经济平稳较快发展，加快推进**“百强县”建设步伐做出新贡献。

二、强化措施，优化服务，全力做好扶持企业发展这篇大文章

牢固树立服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人的“三服务”理念，紧紧围绕上级党委政府关于进一步扩大内需促进经济平稳较快发展的指示精神，立足部门职能，加强调查研究，优化税收服务，不断提高服务质量和工作水平。在具体工作中，重点落实好四方面服务措施。

(一)做好政策服务。一方面，加大税收优惠政策宣传和执行力度。对现行的企业税收优惠政策进行全面梳理和汇总，分营业税、企业所得税、个人所得税等6个与企业发展息息相关的地方税种，明确30余项税收优惠政策，一一发放到全县各企业及县委、政府相关部门。加大税收宣传力度，通过广播电台、电视台、报纸等新闻媒体，广泛宣传税收政策法规及扶持企业发展的措施，使广大纳税人享有知情权和监督权。结合xx年度企业所得税汇算清缴工作，举办面向企业财务、办税人员新企业所得税法培训班，引导企业依法纳税，避免因不了解相关税收政策带来经济损失。结合当前正在开展地方税收“八项清查”活动，认真抓好税收减免政策执行情况的清查。另一方面，加强经济税收分析研究。对中央、省、市出台的应对金融危机、扩大内需、投资拉动、促进经济增长的若干措施进行专题研究，调查分析经济税收政策对企业发展的影响，为党委、政府科学决策当好参谋。

(二)做好执法服务。深入推行税收执法责任制、执法过错责任追究制和执法考核定期通报制度，明确执法权限，规范执法行为，加强执法监督，推进依法治税。严格税务稽查和专项检查审批程序，避免多头检查、重复检查，提高办案质效，减轻企业负担。认真受理听证、复议、诉讼等涉税事宜，确保公平、公正执法，切实维护纳税人的合法权益，创造各类企业平等竞争的条件和环境。严格落实查前预告、查中辅导、查后约谈等人性化执法制度，稽查人员在对企业实施税务稽查前，必须先下达检查预告通知书，给企业自查并纠正问题的机会，对企业自查出来的税款不作处罚；在检查过程中，加强涉税政策宣传与辅导，帮助企业规范财务管理，提高理财能力；检查结束后，及时与企业进行约谈，就检查出的问题与企业充分交换意见，提出整改建议，做好帐务调整，避免涉税争议。

(三)做好管理服务。积极推进税务行政审批改革，在法律允许的范围内，最大限度地精简审批程序和手续。全面推行互联网报税、双委托报税等多元化纳税申报方式，将具备条件的纳税人全部纳入电子报税范围，力争xx年电子报税率达到98%以上，方便纳税人，节约办税成本。建立纳税服务联系点和纳税服务质效回访制度，县局领导班子成员和科室负责人要分别确定联系企业，定期深入企业进行走访调查，及时了解企业生产经营困难与具体需求，特事特办，急事急办，帮助企业解决具体困难。通过问卷调查、行风走访、召开座谈会等形式，主动征求各级党委、政府、社会各界和广大纳税人对改进税收工作的意见建议，征求帮助企业发展的良计妙策，形成税企共渡难关、共同发展的良好局面。

(四)做好办税服务。一是优化办税服务流程。进一步整合县局及各分局办税服务厅工作职能和业务流程，实行“一站式”服务，纳税人可在办税服务一次办理完税务登记、纳税申报、发票领购等所有涉税事宜。二是严格落实各项服务制度。全面推行首问责任制、一次性告知制、限时办结制等制度规定，在服务标准、文明用语、办理时限等方面严格要求，对外公布，接受纳税人监督。相关涉税事宜办理时限为：税务登记在5个工作日内办结，免费受理；申报纳税每个税种不超过5分钟；领购发票不超过10分钟。三是实施各种人性化服务。开通“12366”服务热线，以便于广大纳税人涉税咨询和投诉举报；定期开展纳税提醒、纳税辅导、网送税法等服务活动，运用书面、电话、短信、网络、上门等各种方式，为企业提供更多务实、便捷、高效的涉税服务，避免企业因逾期申报或不了解税法规定而受到处罚。

三、加强领导，狠抓落实，确保各项扶持措施收到实效

一是加强组织领导。为保障此项工作的顺利有效开展，县地税局成立了一把手任组长、其他党组成员为副组长、机关科室负责人为成员的“**县地方税务局扶持企业发展领导小组”。

二是转变工作作风。要求全县地税系统中层以上领导干部以学习实践科学发展观活动为动力，率先垂范，带头深入基层、深入实际，及时了解基层扶持企业工作进展情况和县局九项重点工作落实情况，帮助基层解决在工作中遇到的困难和问题，督促和大力支持基层把各项扶持措施落实到位。

三是加强考核监督。县局将扶持企业发展情况纳入年度目标管理考核，通过完善纳税服务考核评价体系，采取服务评价卡、问卷调查、座谈走访等方式，不断强化纳税服务内部、外部考核评价。凡因工作不尽职尽责、政策措施落实不到位损害企业利益的，按照相关规定严肃追究责任。

税务分局争优调研报告

近期，南京地税某某税务分局积极响应区委开展“学习先进、找准差距、加快发展、创业争先”主题竞赛活动的号召，采取“全面动员、全员发动、全体参与、全程跟近”等措施，分局上下广泛掀起了“创业争先”的热潮，有力地推动了“学习型、法制型、服务型”的“三型税务”建设，税务干部精神状态有了新的改观，纳税环境有了新的改善，组织收入呈现出稳步攀升的良好态势。

一、学习先进找准差距，全员行动积极争先

一是根据实际在同行中找差距。自94年国地税分设以来，在区委区政府和市局的正确领导下，某某地税全面建设水平年年进步，税收收入岁岁攀升。xx年度入库地方税收5210元，与上年同期相比，入库税款增加1524元，增幅达到41.3;今年上半年又组织入库地税收入3350元，同比增长达到22。始终保持良好的增长态势。但与鼓楼、建邺等区相比，我局也清醒地认识到我们的差距，从经济和税收总量上与鼓楼、白下、玄武等区拉开较大距离;而从增速方面相比，又与建邺、栖霞等区存在一定的差距。二是积极组织参观学习。我局在全局范围内广泛深入地开展了“学先进、找差距”活动，分局领导不仅跟随区里到先进发达地区进行参观见学，还根据税务的实际，组织分局领导、全体科所长和部分业务骨干，分批到鼓楼、白下、玄武、建邺等区学习取经，全方位考察外区加快经济发展好做法、好经验。三是针对差距订措施。努力查找自身问题与不足，着力从强化税收宣传提高税法遵从度、强化执法力度提高税法执行力、强化职责履行提高服务效能等方面入手，按照应收尽收的原则和不断促进税源增长的目标要求，从实际出发，制订切实可行的加快发展、争先进位的措施。确保税收收入的快速增长。

二、积极打造透明税政，强化税收法律的宣传

按照文明办税“八公开”要求，一是坚持按月发布纳税公告，遇有新税收政策出台，及时进行专题的宣传活动，促进纳税人税收政策的掌握程度和依法纳税意识的提高，确保税收政策宣传的及时性;二是积极宣传南京地税外部网站和12366咨询投诉中心服务功能，方便纳税人全天候查询和了解最新的税收政策法规以及所需办税工作流程，确保税收政策宣传的便捷性;三是积极发挥新闻媒体受众面广的优势，通过报刊、电视和电台积极宣传税法，主动向社会公众宣传介绍各类税收政策，为纳税人提供政策服务，确保税收政策宣传的广泛性;四是坚持按月举办新办纳税人税收基础知识培训班和新增社保户培训班，提高新办纳税人税收基本知识的理解掌握能力。积极举办专题政策培训。在各项专项工作开展前，认真梳理相关政策，汇编整理成册，举办专题政策宣传培训班，提高纳税人对专项政策的理解掌握，提升纳税人的办税能力，确保纳税人对税收政策掌握的准确性。

三、狠抓制度落实，提高税法执行力

按照“公开、公平、公正”的“三公”原则，认真做好税收法律的贯彻执行。一是严格执行税收政策规定，注重工作程序与权限，坚持审批合议制度;二是以行政执法责任制、行政执法检查和过错责任追究制落实为主要内容，重点抓好对税收执法过程的全面监督;三是以履行“两个维护”、做好“两个服务”为宗旨，按照市委市政府《关于加快推进富民工作的意见》文件精神要求，运用绩效考评机制，将各项税收优惠政策贯彻到位、执行到位。

四、立足纳税人需求，强化税收服务效果

以纳税人的需求为第一考虑，按照“服务五个零”的标准，创新服务方式，突出服务的主动性、针对性、便捷性、及时性、准确性，为纳税人提供优质高效及时的纳税服务。

(一)坚持提醒服务，注重服务的主动性。坚持上门服务，对重点税源户实行每月至少上门服务一次制度，其他纳税户采取不定期上门服务方式;遇有新政策出台或开展税收专项工作，及时汇总编印宣传手册，广泛赠送，积极宣传;运用电话提醒、邮寄提醒、上门提醒等多种提醒服务方式，提醒纳税人有关注意事项和需把握的时间节点。提高服务的主动性。

(二)坚持预约服务，注重服务的针对性。坚持在受理窗口设立《纳税人需求预约登记簿》，《税法政策培训需求登记簿》的做法，按纳税人的需求提供预约服务;对重点税源户，利用互联网络，通过电子邮箱给企业法人、财务负责人及办税人员邮寄“政策文件包”，为其提供网上速递服务;对其他纳税人的不同需求，有针对性地编印寄发一些宣传材料，推行个性化邮寄宣传，为纳税人提供“到家”的服务。提高政策服务的针对性。

(三)坚持值班制度，注重服务的便捷性。坚持科所长大厅轮流值班制度，畅通税收服务“快速通道”，实行首问负责制，开展“一站式”服务，落实相关部门责任，为纳税人提供“一条龙”服务。提高服务的便捷性。

税务机关绩效管理调研报告

绩效管理是运用科学的方法对下一层级组织实际业绩及价值效能进行评价、衡量和奖惩的重要手段，是管理者与被管理者之间的有效沟通，也是管理者引导和激励被管理者取得优异成绩而实现组织目标的管理措施。将绩效管理理念引入并运用到税收管理领域，实现税收工作效率的最大化，既是新时期税收管理现代化的需要，也是是推进税收事业不断发展的重要课题。

一、基层税务机关实施绩效管理的必要性

市国税局多年来先后致力于税收目标管理、税收征管质量管理、iso质量管理等方面的尝试和实践，在考核的内容上，实现了以征管质量为主体考核内容到税收综合工作全面考核的过程；在考核的标准上，实现了由定性考核为主到定量考核为主不断细化完备考核项目的过程；在考核方法上，实现了由单一的工作组实地考核到采取实地考核、网上考核、日常监控多维考核的过程；在考核深度上，由简单地对照分值项目扣分的粗放型考核评价到发现问题与网上、实地、日常监控比对后研究扣分的精细化过程；在考核面上，由市局对区县单向考核到对区县、市局机关处室，区县对税务分局和办税服务厅的“双轮驱动、全覆盖”转变。应该说，每一次管理实践和考核方式都在总结成绩，汲取教训，评价工作，反馈信息，整改问题，加强管理方面发挥了重要作用。

国税机关作为国家重要的经济管理职能部门，以“为国聚财、为民收税”为神圣使命，完成组织收入目标和严格高效执行各项税收法律法规是税务机关的根本任务。但是受制于传统行政管理模式制约，国税机关管理效能难以得到有效发挥。从宏观层面看，长期把税收收入完成数及一些静态指标作为衡量工作绩效的主要尺度，标准单一且呆板。从微观管理层面看，一是实施传统的下达任务、计划和指标式行政管理模式，管理者与被管理缺乏有效沟通，管理者“推动工作难”、被管理者“执行难”；二是长期计划管理惯性形成的“大锅饭”和平均主义，人力资源活力无法有效释放。加之绩效考核指标体系和考核办法不尽科学合理，在考核项目的设置上，内容太多、太细，淡化了税收工作的目标；三是考核忽视了地区之间的差异和工作的个性化特征，不利基层因地制宜发挥创造开展工作；考核过程不够透明，扣分理由不公开，基层对“暗箱操作”意见大，对考核结果不甚服气；考核工作统一设定项目、评分标准和办法，束缚了基层工作的创新。要突破传统管理模式对国税工作绩效提升的桎梏，必须立足工作实际，引进以“目标管理”和“过程控制”____绩效管理理念和行为模式，应用通畅的网络和成熟的业务应用系统信息化平台，构建符合国税部门实际的绩效管理模式。

二、市国税局在绩效管理方面的尝试

市国税局结合多年来对绩效考核工作的不懈探索和具体实践，确立了“双轮驱动，无缝隙、全覆盖”的绩效考核管理体系。

（一）机关与基层绩效管理“双轮驱动”，逐层渗透实现三个覆盖。我们将全市国税系统的绩效管理工作定位于“基层机关两条线”。对基层单位，主要针对市局考核管理的各县区国税局和直属单位，制定了《市国税局绩效管理考核办法》和《xx年考核指标及评分标准》，参照关键业绩指标（kpi）、平衡记分卡的理念和工具，年初根据省局要求，并结合各个目标的重要程度设置了160多个权重不等的税收执法、行政管理和服务质量绩效评估指标，然后将它们按工作职责分解分配到各处室进行责任控制和监管落实。考核手段主要分为网上监控考核、信息交流监控考核、民主测评考核、实地抽查考核、利用社会评价等；考核方法主要有日常考核、综合考核、党组综合评价、特别加减分和一票否决等；办法对绩效考核结果奖惩进行了明确，与经费奖励和公务员评优挂钩。各区县国税局也制定了对各税务分局、办税服务厅的绩效管理办法，开发并运用相应的考核软件，通过设定权重和系数进行相应考核管理。对机关部门，我们尝试突破机关绩效管理指标难确定、考核难操作、容易得罪人的瓶颈，制定了《市国税局机关处室工作创新和绩效管理考核办法》，年初下发《市国家税务局机关年度工作目标及任务汇编》，机关部门考核以设定的目标和任务为基础分，并确定为阶段性工作和随机性任务、创新工作项目、民主评绩、党组成员评议、上级表彰进行加分，年末确定各部门绩效考核的得分。初步形成了“确保制定目标，鼓励创先争优，倡导积极和谐”的机关绩效管理机制。实现了绩效管理“三个覆盖”，即覆盖包括税收征管业务和内部行政管理在内的所有税收工作，覆盖领导层、中层和一般干部在内的所有人员，覆盖包括决策、实施、落实和监督在内的所有工作环节。

（二）绩效管理以信息化为依托，考核评价以信息数据为依据。我们今年开发了《市国税局绩效管理考核系统》，搭建了集部门责任明确、系统资源共享、流程化操作运转和绩效指标评估“四位一体”绩效管理信息化平台。18个考核责任部门依托绩效考核软件按职能划分对被考核单位的工作项目作动态性监控和评价，评估依据主要是综合征管软件、公文处理系统、税收执法管理信息系统等应用业务软件系统和各级国税局内部网站工作平台，绩效考核软件每月按部门提取的自动生成数据对应打分，经考核办审核、分管领导审批、网上公示、被考核单位申辩确认、考核信息发布、督查整改和信息反馈等流程操作运转一次。月考只发现和通报存在的问题，不生成考核结论，年末对全年数据考核生成年度绩效评估的结论。为了公平公正评价工作绩效，通过引入数学回归模型，根据各县区局所属分局数、职工数和纳税户数的不同，计算出相应的系数，有效解决了“业务量大的失误多，失误多的扣分多”的弊端，把实际情况不同的各被考核单位合理地放到一个平等的考核平台上进行。基层税务分局和办税服务厅的绩效评估软件，也将纳税户、工作量、工作难易程度设定为系数，并将工作场景、工作态度、纳税人评价等指标具体化，力求做到公平公正。真正实现了“抽象考核”到“具体考核”的转变。初步实现了管理精细化、工作规范化、办事流程化、考核自动化、监督常态化。

（三）将考核置于阳光下晒干水份，充分听取被考核单位意见建议。我们以确立一个让大家都“接受和服气”的绩效考核办法为目标，这就要求我们必须把“公开透明”作为首要突破口，确保绩效管理考核走出“黑匣子”，在“阳光”下进行操作。考核软件的开发运行，使绩效考核工作从目标制定、过程实施、考核结果反馈、被考核单位申辩调整以及考核结果公布等都能够直观地反映到每位干部面前，有力地保障了各类打分依据充分，很大程度上解决和避免了以往考核工作中存在的考核部门与被考核单位之间存在的“暗箱操作”、“私下沟通”的问题及“相互扯皮”、“协调涂改”现象，也随时对工作中存在的问题及过失进行提醒和敦促改进。从被考核单位的角度看，软件针对考核部门打分，设置了不同周期的申辩调整，在每次考核信息发布时，被考核单位的扣分项用红色显现，点击可直观地看到扣分原由和所扣分比例，如发现考核单位扣分依据不充分、扣分不准确、扣分不公平等情况，可在申辩窗口提出申辩理由申请调整，考核办须即时作出回应，申辩理由充分的经扣分部门和分管领导重审，及时作出调整处理；申辩有异议的，经扣分部门组织重审后维持“原判”的，可信息反馈栏作出详细解释说明。此举最大限度地尊重和维护了基层单位的意见与权利，也激活了基层单位自觉投身绩效管理的积极性与主动性。

三、关于在基层税务机关实施全面绩效管理的几点思考

（一）处理好三个关系，在推进中求深化

一是处理好绩效纵向管理与横向管理的关系。纵向各级国税机关层层设定绩效考核指标，横向本级国税机关明确各部门各岗位的绩效指标，使纵向的层级要求与横向职责互动统一起来，各部门根据绩效指标设定将横向互动工作责任落实分配到每个具体岗位，融入到每项具体工作中，形成既相互制约又相互配合的“网格状”和“链条式”绩效管理机制。

二是处理好绩效实现与绩效控制的关系。按照层级管理、下管一级的原则，建立由点到线、由线到面，贯穿上下，辐射左右的全方位绩效考核评价体系。纵向由上一级国税机关通过综合征管软件等信息平台对重点环节、重点部位的信息数据进行监控和考核，横向各级国税机关考核职能部门对机关各科（处）室所承担的绩效指标随机监控，打破以往定期组织检查和事后监督的模式，实现更加严密、科学过程控制，有效化解了管理者与被管理者之间的矛盾。

三是处理好组织力与执行力的关系。绩效管理组织力是连接绩效战略和执行力的桥梁，是绩效战略得到实现的重要保证，执行力则是绩效战略设想变成现实的能力。绩效管理的组织优为重要，组织得力、组织有效、组织客观，会激活绩效管理的各个子系统，调动基层实施绩效管理的积极性和创造力，从而产生绩效管理的凝聚力。

（二）在四个方面推陈出新，在创新上求突破

一是始终围绕国税部门的重点目标与核心工作，每年开启新的绩效管理思路。管理是一个大课题，况且我们不段面临着应对和解决新情况、新问题的新挑战，不能陷入将绩效考核等同于绩效管理的误区，而要在绩效指标科学、绩效评价公正、绩效反馈通畅、绩效成果应用等方面进行探索和完善。

二是始终瞄准重点工作和重要指标，每年定新的考核办法和考核方式。一套相对稳定或一成不变的办法容易使组织者和执行者产生管理疲惫，一种相对稳定或一成不变的考核方式容易造成被考核者迎合或照模造具。革新办法会使组织者和执行者有清新感，增加学习力和探索力。

三是始终以调动工作积极性为出发点，每年调整新的绩效管理考核评价体系。为了显现绩效评价的公正性和公平性，管理者习惯把评价体系设定为多元式，但事与愿违的是多元评价中经常会至少有一元大家意见最大。毕竟绩效评价标准不像经久留传的度量衡，不断调整会产生一种“轮动公平”效应。

四是始终要密切结合当地国税工作实际，每年为基层国税工作留有充分的创新发挥的空间。上级机关绩效考核指标制定过细，势必会影响和束缚基层机关的能动力，进而影响基层机关的创造力，也可能不自觉地促使基层机关造假舞弊。我省地域辽阔，各地国税工作环境相差甚大，过于细腻且缺乏灵活性的绩效管理指标在一些比较特殊的地区只能是一纸不公正的待遇。

（三）把握好五项原则，在实效上下功夫

一是自上而下。建议由省局出台粗线条的绩效管理办法，对税收工作一定要达到的宏观目标作一确定，各地再结合实际进行细化和发挥。二是突出重点。针对税对税收工作的主要内容与核心目标，违绕组织收入、税收执法、征收管理、纳税服务等绩效提升的难点和问题，着力提高行政执法和纳税服务的整体效能。三是简便有效。要将管理过程的复杂问题简单化，将考核项目的设置从繁琐的绩效表单、形式主义中解脱出来，提高绩效管理的可操作性。四是全员互动。要形成从上级机关、考核单位到被考核部门，领导干部、中层干部到基层税收管理员全员参与互动的绩效管理格局，走出绩效考核只管被考核部门和被考核部门领导的误区。五是以人为本。在绩效管理过程中实施人性化沟通，尊重基层干部的正当权益和诉求，听取干部对绩效问题的反映、说明、申诉。

【第2篇】税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告范文1600字

为此，_____国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过1000万元的企业，对具有行业代表性企业a公司进行了服务性调研。

一、企业基本情况

二、通过分析确定调研重点

从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。

三、调研疑点说明

针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说明，企业作出了如下解释：

2、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。

3、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。

4、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。

5、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为06年三金还是包额的，而07年是按收入0.3%正常缴纳的。

对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在该公司服务性调研过程中，具体做法主要有：

1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。

2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。

3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实。

四、开展实地调查

评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。

（一）税收负担率方面

2、____年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响

3、____年末留抵税额为225万元。

综上所述各个因素还原后，该公司____年、____年度增值税税负列表如下：

从上表可以看出，该公司07年增值税税负应为2.84%，属于正常范围内。

（五）费用方面：管理费用中列支了固定资产8.05万元，出国考察费2.41万元，需由个人承担的各项费用合计0.33万元，营业外支出其中罚款0.81万元，与收入无关的支出6.87万元，共计调增收入18.47万元。

五、调研分析

在数据分析和实地调查基础上，采集该企业相关信息，确定四个指标参数，分析企业实际情况。

税收负担率预警参数

注：低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑市场产品

该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。

产品制成率预警参数

废料数量和售价方面预警参数

六、调研结论

通过以上数据分析和实地调研，可以得出结论：该公司存在仓库销售废料未有出入库，企业未准确记载销售账、库存材料账，主要相关内容记载不齐和未将全部销售业务进行记载，费用发票未经严格审核，企业主动补申报销售185万元，补缴税款98万元。

七、调研体会

1、加强巡查，要求税收管理员按季深入企业了解企业实际经营情况，做好税收分析。

2、健全监控体系：要求企业按季上报《焊管企业生产情况表》，将采集数据与预警指标进行比对。

3、特别关注异常企业，要求企业说明异常原因，不能说明具体原因的，根据情况进入日常评估或移送稽查。

4、按季开好重点行业分析会，研讨行业管理经验、办法。探讨行业管理中出现的热点、难点，提高行业管理的规范性、统一性。

5、定期剖析税收管理员行业管理质量，参与税收管理员绩效考核。

【第3篇】对税务注销清算过程的调研报告范文3450字

对税务注销清算过程的调研报告范文

企业清算是指企业因破产、解散、被撤销或其他原因而终止正常经营活动，依照法定程序，发出清算公告，收回债权，清偿债务，分配剩余财产，依法向原登记机关办理注销登记手续，最终结束企业所有的法律关系的一种法律行为。而税务注销清算又是企业清算过程中一个重要的组成部分。根据《中华人民和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条的规定，税务注销清算是企业法人注销清算的必经前置程序，企业在申请注销法人工商登记前必须提供税务注销清算的相关文件，包括结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件等。但是，在目前企业实际注销过程中，税务注销清算并未得到应有的重视，往往流于形式，缺少有效的监管力度，部分企业就利用税务注销来规避纳税义务的履行，逃避缴纳国家税款，扰乱税收征管秩序。笔者结合实际工作来谈谈当前税务注销清算过程中存在一些问题及建议。

一、当前企业税务注销清算过程中存在的问题

1、企业不规范履行税务注销清算程序。尽管我国相关法律法规如《公司法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》对企业注销清算应该履行的程序规定的很明确，但由于我国当前行政机关间缺乏有效的协调机制，行政监管不力，市场规则不完善等原因，有些企业在注销清算过程中并未按规定履行有关注销清算的程序和手续。如有些企业被工商等部门吊销营业执照，取消有关资格而发生解散、终止经营等情形后怠于履行清算程序；有些企业在清算期间对应该或是可以进行处置的流动资产（如存货）、固定资产（如机器设备、房屋）和无形资产（如土地使用权）等资产不进行处置，对有关债权和债务不及时进行清理处置；有些企业尽管履行了清算程序，但清算前并不通知税务部门，税务部门被排除在清算之外，对企业的清算情况并不了解，企业办理税务注销时也不提供清算报告。以上不规范行为，都为企业逃避缴纳税款、恶意转移隐匿资产等提供了可能。

2、税务部门对税务注销清算缺乏有效的监管。目前，税务机关内部负责税务注销清算工作的大都是税收管理员，而税收管理员由于日常工作量大，业务素质参差不齐，实施注销清算的时间和精力有限等原因，致使有些税收管理员很少会到实地去查看注销企业的实际情况，了解企业注销的真实意图，仅凭企业提供的书面说明情况及账面财务数据就对企业出具了税务注销清算报告。税务部门在对企业注销时并没有强制要求企业事前通知，只是在企业申请注销时要求缴销发票、税务登记证件等，账面上没有欠税基本就可办结，并不涉及到清算所得。在企业注销清算过程中，税务部门往往没有主动提前介入并监督企业的清算工作，没有重视企业清算所得应缴的税款，有的企业清算后财产已分配完毕，税务部门即使事后要对企业税务清算所得补缴所得税，也由于企业已无财产可供执行，造成欠税，而税务部门内部又由于注销时间的限制和欠税机制的考核，不方便长期拖宕或延迟办理。

3、有些税务注销清算涉及的税收政策缺乏操作性。尽管涉及到企业税务注销清算的有关税收法规和政策规定的很详细，但在实际操作过程中，却存在差强人意的地方。如对于企业注销时存货的税务处理上，财税____第165号《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》第六款关于一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题规定：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。按照此规定，有的企业在税务注销时就可能有意对存货暂不作处理，待税务注销后再作处理变卖，来逃避缴纳应缴的增值税。又如《企业所得税法》第五十五条和《企业所得税法实施条例》第十一条规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。以上对于企业清算所得规定的很明确，但在实际操作过程中却有这样的问题：企业申请注销时有意不对相关资产进行交易处理，税务部门由于没有资产评估方面的专业知识，难以确定资产的可变现价值，进而影响清算所得的确定。当前，随着土地、房产等的持续升温，一些企业在成立时低价购入土地、房产，经过若干年后，这些资产的市值和企业购建时的原值相比较，都有很大的升值，有的企业在注销时虽进行了一定程度的清算，但对有些资产采用按原值计价的方法进行清算，也不请中介机构进行资产评估，以致最后清算所得为零，体现不出清算所得。

二、提高企业税务注销清算管理质量和效率的几点建议

上述问题的存在，使得企业税务注销清算管理成为税收管理中的一个薄弱环节，困扰着基层税务机关的征管工作。笔者结合工作实际，谈几点防范执法风险，提高企业税务注销清算管理的质量和效率的方法。

1、加强与工商等部门的合作协调，防止有些企业“恶意注销”行为。税务部门与工商等管理部门应该建立长期固定的合作协调机制和定期的信息沟通机制，在具体合作、沟通的内容上，并不仅限于企业经营资格的正常获得与取消，对于企业经营资格的非正常取消尤其要重视，因为企业如被非正常取消经营资格，往往会带来一定的税收风险，税务机关很难及时掌握有关情况。同时，税务机关出具的税务注销清算报告作为企业工商注销的必经前置内容，也不仅仅是形式上的必经前置，在内在实质上更具有重要性。

2、严格规范税务注销清算程序，落实注销清算管理制度。企业在申请注销税务登记前，首先是要成立清算组对企业进行清算，对有关资产进行处理，对有关债权、债务进行清理处置，税务机关作为潜在的债务人之一，也应尽可能参加清算工作，了解清算工作的开展情况；企业在向税务机关申请注销税务登记时，除报送目前规定的要求报送资料以外，应向税务机关提供企业董事会决议，由清算组编制的资产负债表和财产清单、提出的财产作价和计算依据、制定的清算方案等资料，在办理完清算手续后，应向税务部门报送经会计师事务所或税务师事务所等中介机构出具的'清算报告，说明有关资产、债务、债权的落实处置情况，如果不提供的或提供不全的，税务部门可以拒绝受理企业注销申请。

3、明确注销清算政策，规范税务人员的清算行为。税务机关内部注销清算人员对申请注销的企业在进行税务注销清算时，应深入企业生产经营场地进行实地调查，确认企业注销行为的真实性，应对企业注销前一年度及注销当年的经营情况和纳税情况（包括正常经营所得及清算所得）进行纳税评估和核查，有问题的还可以追溯调查，重点是要核实企业申请注销时存货账实是否相符、资产清理处置是否合理、有关债权和债务是否真实（包括内容性质和具体数额），对每一户经清算的注销企业均需出具《注销企业税款清算报告》，报告要对企业的生产经营、注销清算期间由于存货变卖，设备、房屋等资产转让、处置，应收应付款项的清理核销等事项涉及的税款结算情况进行全面反映。注销结束后，税务机关内部相关科室应该定期通过执法检查等形式对企业的注销情况进行检查，督促纠正税务人员的清算行为。

4、加强后续跟踪管理，堵塞税收漏洞。目前，税务机关对办理完毕注销税务登记手续的企业便不再实施后续管理，致使存在一些征管漏洞。如有的企业在税务机关办理完注销清算手续之后，并没有马上到工商等部门去办理注销登记手续，而是继续保留其营业执照，或是为了以后重新经营，或是为了其他无合法经营资格的个人、组织提供方便，鉴于此，税务机关应该及时向工商等管理部门传递企业税务注销的信息，并且可以通过一定的媒介和途径向社会公告企业税务注销信息，防范可能存在的税收风险。有的企业在申请注销时的有些存货确实不能或是无法进行清理处置，税务机关可视情况进行必要的后续跟踪管理，待以后企业实际处理时再将有关税款及时足额征收入库，堵塞税收漏洞。

5、进一步发挥中介机构作用，降低征管成本。在企业税务注销清算的过程中，可以进一步发挥会计师事务所、税务师事务所等中介机构的作用，来辅助企业完成注销清算工作，降低税务部门的征管成本。会计师事务所、税务师事务所等中介机构对于企业注销清算与税务部门相比，无论是在主观积极性、还是人力资源上和专业知识上，显然都要优于税务部门。这些中介机构作为连接注销企业与税务部门的桥梁，如有效发挥其在企业注销清算过程中的作用，其结果肯定会达到多方共赢。当然，税务部门也应该加强对中介机构的引导和出具报告的质量监督，而并不是一味地完全依赖中介机构的出具的报告，应当鼓励中介机构进行良性的行业竞争。

【第4篇】税务系统地税局监督制约机制调研报告范文2050字

而存在于税收中的“两权”，则是税务系统加强对权力行使监督制约的重要部位和关键环节。在进一步推进惩治和预__败体系建设中，如何深化“两权”监督制约，建立健全相关制度和机制，是我们必须着力解决的问题。

___在《建立健全惩治和预__败体系*-*年工作规划》中，把“加强对重要领域和关键环节权力行使的监督”放在了突出位置，强化了对权力监督制约的着力点和针对性。而存在于税收中的“两权”，则是税务系统加强对权力行使监督制约的重要部位和关键环节。在进一步推进惩治和预__败体系建设中，如何深化“两权”监督制约，建立健全相关制度和机制，是我们必须着力解决的问题。

一、“两权”监督制约的必要性、艰巨性和长期性

税务系统的“两权”，就是国家法律赋予税务人员行使的税收执法权和行政管理权。每个税务人员为取得税收，必然要在税款征收、税源管理、税务稽查、行政处罚等税收业务中行使税收执法权。由于税收执法权具有自由裁量性，为保证每个税收执法人员行使权力过程中的公正、公平、廉洁、奉公，就必然要对权力运行的过程进行监督制约，以实现为国聚财、执法为民的宗旨。而对税务系统和队伍的人、财、物的管理，就是各级税务机关领导班子和领导干部在行使行政管理权，而加强对行政管理权运行过程的监督制约，也是题中之义。因此，在税务系统加强对“两权”的监督制约，不仅是维护税务人员正当行使职权取得税收所必需的，也是税务部门从源头上有效预__败所必要的。

税务系统的“两权”运行过程，有其业务的特殊性和复杂性，对应的监督制约就具有艰巨性。在重点监督的对象上，不仅有各级税务机关的领导班子和领导干部，还有一些重要岗位的人员，以及为数不少的税收执法人员，具有不同层次、人数众多的特性；在权力运行的环节上，既有税款征收、税源管理环节，又有税务稽查、行政处罚等环节，其税款征收环节，又有纳税申报、税款核定、税款解缴、欠税清理等关节点，具有环节多、过程复杂的特性；在行政管理的体制上，由于我国对税务系统实行的是以垂直管理为主的行政层级管理体制，“看得见的监督不了、监督得了的又看不见”，在这个系统表现得尤为突出；在经济发展的水平上，由于经济决定税收，在税收任务的完成、税收管理的方式、落实税收优惠政策等，各地都存在差异，多少影响着人们的思想认识，影响着“两权”监督制约的力度。

税收是国家实现其职能的重要形式。只要有国家存在就有税收，就有税务机构。税务机构作为国家设立的行政执法机关，凭借国家法律赋予的公共权力，对企业、单位和个人强制、无偿征收税收。有权力的地方就必然要有监督，不受监督的权力，必然走向腐败，这是被历史和现实证明了的真理。所以说，税务系统的“两权”监督虽不是社会上的热点、难点问题，却是伴随税收存在而长期存在的问题。

因此，对“两权”监督制约，既是税务系统反腐__必须要抓的重点部位和关键环节，其必要性、艰巨性和长期性，则是我们构建广西地税系统惩防体系中监督制约机制的出发点。

二、“两权”监督制约的目标要求和基本工作思路

当前，我国进入改革发展的关键时期，社会主义市场经济体制初步建立，税务系统与其它部门一样，仍然还存在着一些体制机制制度不完善的方面，存在着因权力滥用而导致腐败现象滋生的空间和漏洞。这些空间和漏洞较集中地凸现在“两权”运行的过程之中，如果我们对存在税务系统的“两权”运行监督制约轻重不分，平均使用力量，往往就达不到最好效果，我们这几年来的工作实践也说明了这点。因此，从强化对“两权”监督制约出发，我们必须明确监督过程的目标要求，理清突出重点的基本工作思路，才能具有针对性和有效性。

（一）目标要求

坚持对“两权”监督制约的目标要求是：“不出大问题，少出问题，不出问题”。这是一个监督工作逐级递增的层级式目标，是针对税务系统“两权”监督制约的艰巨性和长期性，以及整个监督工作过程需要逐渐健全完善来确立的，是符合人们对“两权”监督制约认识不断深化，对其规律逐渐掌握的客观实际的，也是这几年来工作经验的总结。

“不出大问题”，是从性质的角度出发，来控制腐败现象发生的程度。腐败问题从惩处对象来划分，这里可分为大、中、小问题。大问题，就是违法乱纪，已经超出纪律检查的范围，要由国家司法机关来惩处，即进入刑事处分；中问题，则主要是违纪，即使违法也是轻微，还够不上用法律来制裁，基本属于纪律处分范围；小问题，就是发现的是苗头性、倾向性的问题，即使涉及违纪，也属轻微还够不上处分，这类问题主要是以日常业务监督检查发现的为多数。不出大问题，也就是说即使出问题，也还未严重到要通过司法机关来惩处的程度，其危害和社会影响不大。

“少出问题”，是从数量的角度出发，来控制腐败现象发生的次数。因为一切事物都有一个从量变到质变的过程，对数量的控制就是防止腐败问题积少成多，使腐败现象控制在人民群众能承受的范围。对“两权”的监督制约，由于一些现行的客观因素和条件的制约，我们不能要求也不可能要求杜绝一切腐败现象，这样才是实事求是的态度，这样才能朝着真正杜绝一切腐败现象的路上前行。

“不出问题”，就是杜绝一切腐败现象滋生，以实现对“两权”监督制约的最高目标要求。

【第5篇】税务管理调研报告范文1800字

税务管理调研报告推荐

一、“税收存续期”的定义及管理现状

企业当期所发生的经济事项往往会影响到后期的税收问题，从经济事项发生到涉税事项产生的这段时期即称之为“税收存续期”。一般而言，“税收存续期”随经济事项发生而开始，随涉税事项产生而逐步结束。现阶段，对“税收存续期”的管理主要存在以下方面的问题：

（一）思想认识不够。不管是税务机关，还是纳税人，对“税收存续期”涉税事项管理的重要性还没有充分的认识。虽然，目前从“后续管理”的角度对企业所得税“税收存续期”的管理有所强化，但如何从“税收存续期”的角度统筹各税的“后续管理”，还缺乏统一的认识与研究，更没有系统的规划、明确的目标和具体的措施等。

（二）风险意识不强。“税收存续期”具有三个特点：1.存在的普遍性。“税收存续期”普遍存在于纳税人和多税种之中，尤其是企业所得税、个人所得税和营业税；2.时间的'不确定性。有的存续时间较为明确，有的存续时间却无法预知；3.相关人员的变动性。存续期内，既可能是企业财会人员变动，也可能是税收管理人员变动。导致税企双方均可能产生一定的税务风险，而这些风险往往容易被税企双方所忽视。

（三）政策水平不高。税收管理工作中，由于部分税务人员对涉及“税收存续期”的税收政策不熟悉，对税收政策与财会制度的差异不了解，导致不能对“税收存续期”相关税收事宜进行系统规范的管理。

（四）管理范围不广。目前对“税收存续期”的管理，较多的是从企业所得税“后续管理”的角度进行强化，而对个人所得税、营业税等税种的“税收存续期”管理较薄弱，有的甚至还是盲区。

（五）管理手段滞后。目前对“税收存续期”的涉税事项管理方法较为落后、手段比较单一，既没有推行专业化管理，也没有实行信息化管理。

二、“税收存续期”产生的原因

（一）因税收政策原因产生的“税收存续期”。按照税收政策相关规定，企业当期所发生的经济事项影响后期的税收缴纳，特别是明确规定企业经济事项发生时暂不征税的税收政策。例如，国家税务总局国税发〔20xx〕年60号文规定“对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股权转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按‘财产转让所得’项目计征个人所得税”。该政策中，从个人以股份形式取得拥有所有权的量化资产暂缓征收个人所得税，到个人将股权转让时再按“财产转让所得”项目计征个人所得税相隔一段时期即“税收存续期”，而且存续期的长短因股权转让的时间而定。又如，《企业所得税法》第十八条明确规定，“企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年”，该规定中，企业当期所发生的经济事项（亏损），影响到后5年的企业所得税，其“存续期”最短可能一年，最长可能5年。

（二）因税收政策与会计差异原因产生的“税收存续期”。由于税收政策与财务会计的目的和前提，以及遵循的原则不同，税收政策对某些经济事项的确认与财务会计存在差异，而不可避免地产生的“税收存续期”。例如，对房地产开发企业的预收账款，会计上不确认收入；营业税上确认为计税收入；企业所得税上不确认收入，但要按毛利率预征企业所得税；土地增值税上不确认为清算收入，但要按规定比例预征土地增值税。由此，《企业所得税法》第二十一条专门规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。如企业发生的广告费和业务宣传费，按会计制度能够全额计入当期损益，但税法规定，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，其“以后纳税年度”即属于“税收存续期”。

三、“税收存续期”税收管理相关案例

（一）个人所得税案例：某有限责任公司由原集体企业于____年改组改制成立。改制时，注册资本（实收资本）1000万元，其中，企业职工以股份形式取得量化资产250万元。____年10月，股东转让65.78%股权计657.8万股，在计算股权转让个人所得税时，企业按账面实收资本乘以转让比例扣除转让成本657.8万元。

“税收存续期”分析与处理：企业职工以股份形式取得量化资产的涉税经济事项于____年7月发生，但根据国税发〔20xx〕年60号文规定暂不征收个人所得税而“存续”于企业，____年股权转让时所转让的65.78%部分164.45万元（250×65.78%）不能作为成本扣除，因而税务机关审核时调减了成本扣除额而补征了个人所得税32.89万。

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【第6篇】税务系统数据管理的调研报告范文3200字

税务系统数据管理的调研报告范文

随着计算机技术的广泛应用，依靠计算机进行数据管理，已被愈来愈多地运用到社会各个领域。计算机处理数据的准确快捷，不仅使人们在工作中节省了大量的人力和时间，而且为人们生活、社会经济和管理带来了难以估量的巨大效益，信息数据已经成为21世纪第四大资源。计算机数据管理在国税系统同样发挥着主要作用。以中国税务征收管理信息系统的推广为标志，计算机数据管理已渗透到税务工作的各个环节。从纳税人进行税务登记，到录入纳税申报信息进行收入汇总统计，到计会部门税票核销、金库对账，到税收会计账，不难看出各项业务工作已越来越离不开计算机系统中的数据信息。税务系统数据管理工作中对数据信息这一宝贵资源的利用方面还存在不少问题亟待解决。笔者就此类问题结合工作实际谈几点看法。

一、数据管理的概念及当前税务系统数据管理工作中存在的问题

数据管理是指通过对数据的采集、审核、调整、存储、传输、发布等过程进行合理有效的计划、组织、协调和监督，以保证数据的质量与时效，提高数据利用效率的一种职能活动。根据税务部门目前工作的实际情况，数据管理的对象是税收业务数据及相关数据。数据管理工作与当前税务系统设置的数据处理中心的工作存在明显的不同：数据处理中心的工作是解决如何对数据进行加工和整理的问题，强调对具体数据操作行为的规范。它是税收整体业务流程的一部分，它的工作目的是满足各类工作需要；而数据管理工作是对数据操作行为实施的管理，强调对数据操作过程的控制与监督，它的工作目的是保证数据的质量的时效。以某税务分局为例，该局的计算机系统运行以来，各项基础工作尚十分薄弱，特别是各级税务干部对数据信息的重要性认识不足，没有为计算机系统提供配套的数据管理组织机构和管理措施，导致基础信息长期不准确、错误率较高。各科室的相关统计表长期以来严重不准确。通过调查分析，笔者认为造成基础数据不准确的原因主要有以下两点：

(一)税务系统没有为税务管理信息系统配备相应的数据管理机构，各科没有配备相应的数据管理人员。没有数据管理人员审核录入质量，各科室又需要计算机部门的技术人员帮助查询，而计算机部门的技术人员因为有自己的日常工作也不可能经常性地帮助其进行数据查询。同时计算机管理部门作为一个技术部门，因为不熟悉各科室业务又不能单独管理数据，像这样数据由多个部门管又都管不好的状况在其他业务部门同样存在；

(二)，在数据采集、录入两个重要环节都存在昔影响数据质量的管理漏洞。

1、在数据采集环节，存在着对纳税人辅导培圳不到位、纳税人填表票差错率高、税务人员因业务水平审核数据差错率高的问题。由于各企业的财务人员文化程度、业务水平参差不齐，有相当一部分人对税务登记表、纳税申报表、税收缴款书不能较正确地填写，因此导致填写的纳税基础信息错误率较高。另一方面，由于负责初始申报与纳税核定工作部门的同志业务水平有高有低，掌握业务标准不一致，加之责任心的强弱不同，因此在给新纳税人办理初始申报及纳税核定时，对企业所属行业、财务会计制度（所得税行业）、应纳税种、预算科目的核定随意性很大，造成其中一部分错误信息源源不断地进入税务部门计算机系统。

2、在数据录入环节存在着打字人员技能低、操作责任心不强、数据差错率高的问题。在税务系统的日常工作中，数据录入主要体现在每月征期所受理纳税申报环节，这是一项艰苦而繁重的手工操作，它不仅要求录入人有熟练的计算机操作技能，而且要求录入者有较强的责任心。由于税务系统大多数前台受理申报人员没有经过专门的计算机打字技能培训，不懂计算机打字的指法，只能用一两个手指录人数字。在征期录入量大的时候，这种操作情况不仅录入速度慢，而且差错率高。另一方面，确实有部分录入人员缺乏工作责任心，因为数据量大嫌麻烦而不录、少录入某些数据，使统计汇总结果出现严重偏差。

通过以上对造成税务系统基础信息不准的原因分析，以及这几年应用税务管理信息系统的工作实践表明，税务部门原有的数据管理方式已不适应税务管理信息系统的要求，探索新的数据管理模式已经迫在眉睫。

二、解决税务系统数据管理工作中存在问题的建议

(一) 在税务系统明确设立数据管理工作职能部门，在全局范围内建立统一管理与具体工作各负其责、相结合的数据管理工作机制，以解决目前数据信息由各业务科分散管理、管理环节多，各部门都管却管不好、缺乏协调配合的问题。笔者认为新成立的数据管理职能部门的职责包括以下几个方面：

1、负责协调、统一、维护全局性的数据口径。

2、负责建立全局性的数据管理规章制度。

3、负责培训各科数据管理员。

4、负责日常性的审核、调整、修改数据信息。其中要负责编写涉及各类数据管理自动检错、纠错程序，使数据检查、修改、调整尽可能地利用计算机的自动化手段完成。

5、负责对各科的数据管理工作进行考核评价。

在上述职责中笔者认为负责日常性的审核、调整、修改基本信息，应是数据管理职能部门最主要的任务。

(二)在设立数据管理职能部门的同时，笔者建议尽快在税务系统建立一支高素质、高水准的数据管理员队伍。笔者个人认为，计算机操作水平高、工作责任心强、实际工作经验丰富的税务人员胜任数据管理员岗位。

(三)在上述数据管理机构和人员确定之后，应在全局范围内建立数据统一管理与具体工作各负其责相结合的工作机制。统一管理的含义是数据管理职能部门按照全局的部署进行组织协调，而所谓具体工作各负其责的含义是各业务科室都有着各自的业务管理职能，因此各业务科也必须承担它所直接管理的业务数据的监督、管理责任。由于计算机使每个使用者都可以从系统中输入、输出数据，实际上输入和输出的过程也是一个对数据的时效性和准确性监督的过程，因此各业务科的使用者在操作数据的过程中也负有监督管理的责任。所以数据管理不能光靠一个专门的职能部门监督管理，它必须由各业务科在日常工作中对所发生的数据问题进行监督管理，只有这样才能使全局实现真正意义上的数据管理。

关于如何处理统一管理与各部门各负其责的关系，笔者认为日常工作中只涉及到的问题由数据管理职能部门和该部门数据管理员、主管局长研究解决，对涉及全局大多数科的重大问题应召开数据管理的例会，由局领导统一研究后，交由数据管理职能部门查找解决。

(四)要根据数据采集、录入环节的特点采取相应的'数据管理办法，以堵塞数据管理方面存在的漏洞。

1、对数据采集环节加强辅导，强化管理，以解决源头数据错误率高的问题。把对纳税人的宣传辅导作为一项长期的纳税服务工作来抓，除了对新纳税户的培训辅导外，对老纳税户的财务人员也要进行填税表（票）的培训。同时充分利用社会中介组织为纳税人提供纳税服务，以提高纳税人纳税申报水平和填写各种税务报表的质量，这项工作要作为加强数据管理工作中一项长期的基础工作来抓。

2、对数据录入环节加强培训，强化考核，以解决受理申报人员录入水平低、责任心不强的问题。建议将开展的打字技能培训考试坚持开展下去。通过某局进行的培训考试，发现原来大多数在受理申报窗口对计算机数字键盘操作不熟练的同志，经过培训练习，对数字键盘操作比过去规范熟练多了，这样就会对今后纳税申报录入质量的提高打下良好的基础。但是如果想从根本上提高税务部门数据录入质量，笔者建议应对前台申报录入制定严格的考核制度以及一系列检查数据质量的办法，同时要将考核制度列入各局全年的目标管理考核制度中，将每个操作员的录入质量与该所季度年终目标管理考核分数紧密挂钩，以改变过去各科对数据录入质量不重视的状况。真正创造一个在税务管理信息系统中，前后台紧密配合、数据流动的各个子系统严格“过滤”把关，使最后流入主系统的数据是“干净”、“纯净”的这样一个良性循环。综上所述，要解决税务征收管理信息系统基础数据不准的问题还是要坚持以人为本，从建立健全管理机构、管理制度人手，建立适合税务系统实际工作需要的数据管理新模式，以推动税收工作跃上一个新的台阶。

【第7篇】加强税务培训调研报告范文2150字

税务机关肩负着宣传和执行国家税收政策，组织税收收入，为纳税人提供良好服务等重要职责。建设一支与全面建设小康社会目标相适应的高素质干部队伍，加强税务干部职业培训，提高税务干部履职能力，对于顺利完成税务部门的职责使命，具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。为了能更好的提高甘肃酒泉市地税局工作人员的整体素质，我对税务机关培训进行了调研，希望能对如何加强税务培训有所帮助，情况如下：

一、税务机关培训现状

税务系统按照注重综合素质，提升岗位技能，创新培训方式，促进终身学习的工作思路，开展了多层次、多渠道、大规模的培训工作，取得显著成绩，干部队伍整体素质有了明显改善，驾驭税务工作的能力进一步增强，但仍然存在着一些问题，从目前税务干部培训情况看，主要存在着以下不足。

（一）缺乏主动性和急迫性，培训认识不深刻。虽然各级税务机关对税务干部培训工作逐步加强，但进展不快，与实际工作中税务干部培训需求还有较大差距。应该充分认识到培训是一种教育，它属于成人终身教育范畴，为税收事业发展提供智力支持和人才保障，是一项基础性、先导性的`工作。

（二）缺乏广泛性和全局性，培训人员层次集中。“实施全员培训，促进终身学习”的工作思路有待进一步加强。当前甘肃酒泉地税务局干部的培训主要是集中在税务机关的主要领导，这一群体占据培训资源的85%以上，而基层税务干部因工作任务紧、培训投入资金不足等因素影响受训机会太少，不利于税务培训工作的健康发展。

（三）缺乏针对性和实效性，培训形式单一。近年来，工学矛盾一直是税务干部培训的突出问题。一方面税务干部队伍亟需进行新知识、新技能的填充和更新，另一方面在职税务干部尤其是基层干部和业务骨干工作繁忙，参加集中培训的精力和时间不足。税务干部普遍反映，要针对不同的培训对象和内容，采取不同的培训形式，以增强针对性，提高培训实效。

（四）缺乏生动性与多样性，培训管理模式陈旧。多年来，甘肃酒泉地税局在税务干部培训工作中主要是沿用上级点名调训、下级被动参训的培训模式，这种培训模式有三个突出特点：在参训人员上具有强制性；在培训时间上具有固定性；在教学内容上具有统一性。虽然这种培训模式在一定程度上满足了干部增长知识、提高素质的需求，但其本身也存在着一些缺陷，如对参训人员针对性较差、时间约束性强、难以达到按需培训的目的。

二、改善培训现状措施

针对税务干部培训需求，结合甘肃酒泉市地税局税务干部队伍现状和经济社会发展的实际，今后，税务干部培训工作应从以下三个方面进行探索与创新。

（一）强化培训工作的思想认识。随着税收事业的发展，教育培训工作的地位会越来越突出，作用会越来越重要。各级领导要增强紧迫感和责任感，切实加强对培训工作的重视和领导，把培训工作列入重要工作议事日程，抓紧抓好。从思想上充分认识到培训是一项战略性、全局性的工作。

（二）做到培训形式与实俱进。在继续坚持课堂教学、在职自学等传统培训模式的前提下，根据社会的发展变化，在培训方式上做好扬弃，摒弃过时的培训方式，积极创新培训方式，逐步扩大和探索电化教学、远程教育等先进的教学方式，以提高学习效率，增加学习趣味，增强学习效果。根据不同的培训内容，分专业将教授、专家的联系方式、素质水平纳入其中。同时，要积极鼓励有特长的税务干部参与到培训师资中来，提高培训的科学性、规范性和实用性，为全面提高培训质量提供智力支持。

（三）有针对性的培训。根据具体情况具体分析，结合酒泉市地税局的特点，有针对性的培训，一线基层人员培训应和岗位相结合，也就是从事什么岗位就应培训什么内容，不要集中培训统一内容。

三、创新管理模式

结合调查结果分析，我们认为，当前培训模式在短时间内难以改变，但在此基础上，可以适当放宽培训的自主权，逐步探索宏观调控、个人自主的按需培训模式，即市场培训模式，实现传统培训模式与市场培训模式的同向并存、相互补充。税务干部培训工作要适应市场经济发展的要求，就必须逐步建立一套市场化培训管理机制，着重强化四个职能：

（一）强化决策职能。包括对培训工作方针的确立、战略目标的选择和远景规划的制定等。制定税务干部教育培训长短期规划，从经济和社会发展需求出发，对各级各类岗位所需的政治理论、专业知识，科学地确立了一个量化的统一标准和达标要求，并制定了切实可行的制度、措施认真组织实施。

（二）强化服务职能。根据实际需要，及时发布年度培训指导性计划及中长期培训信息，调控培训对象、培训时间、培训基地之间的关系，做好培训基地与培训对象的合理分工。

（三）强化监督职能。加强培训机构的质量监督，对培训办班实行申报审批制度，杜绝乱办班、重复办班问题发生；建立培训机构办学资格和教学质量评审机制，组织定期评估，并根据评估结果，确立培训机构的取舍，督促有关部门搞好培训。

（四）强化考核职能。建立干部培训档案库，主要包括干部参加培训、在职自学、学历教育等内容，并按照干部的职级和岗位特点确立相应的知识标准，一类是公共知识标准，如外语、计算机等，一类是专业知识标准，包括应具备的岗位专业知识和技能，凡年终考核不合格的，实行下岗、待岗、转岗或降级使用，新提拔干部必须经过任职资格考试，后备干部不获得任职资格不得提拔和晋升。

【第8篇】税务机关规范税收行政执法情况调研报告范文2700字

一、税收行政执法存在的问题

(一)税收立法的滞后阻碍了税收执法的发展。现阶段，我国税收立法总体上是协调的，税收制度比较完整，但仍存在一些需要完善的地方。一是税收基本法还是一项空白。税收基本法统领、约束、指导、协调其他税收法律、法规，它对税收的基本制度、税收的立法原则、税收立法的管理权限等基本内容进行规定。二是税收法律规范的级次不高。具有法律层级的税收规范只有《税收征管法》、《企业所得税税法》和《个人所得税》，绝大多数的税收规范是以法规、规章、税收规范性文件等形式存在并实施的。三是个别税法政策复杂，理解、操作难。如新出台的《企业所得税法》及其实施细则，当前在我市税务机关内部能真正理解运用好该法的税务行政执法人员不多。四是地方立法权不足、缺位。制定税收地方规章必须得到税收法律、行政法规的明确授权。在当前地方政府不能享有完全立法权的前提下，地方政府为了促进本地区经济的发展，或解决本地区的实际问题，必然寻求非规范途径对这种体制的突破。

(二)税收行政执法责任和考核评议制未得到真正落实。国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》早已制定下发，税务系统为落实追究办法，在这方面做过许多工作，一些执法过错行为得到了追究。但总的来说执法责任追究在基层局面临执行难的问题，究其原因主要有三，一是执法岗责不清，即对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等不明确，已经明确的也不够具体，不够科学，税收管理员感到执法责任重大。二是考核评议不完善。在基层税务机关中，由于法制机构没有单独建立起来，根据当前基层局人员配备和内设机构职能，还没有一个内设机构能够担当起执法评议的职能。三是责任追究难于下手。由于非执法岗责任追究没有建立起来，造成执法岗和非执法岗职业风险不均，执法岗位责任大，风险大，但工资奖金待遇与非执法岗并无太大差别。四是税务人员流动时责任难以追究，不数人有老好人思想，怕得罪人。

(三)行政执法的程序和证据意识不强。当前税收执法领域，“重实体，轻程序”的事件屡见不鲜。如实施行政处罚时，不事先责令当事人改正或限期改正就作出处罚决定;行政处罚告知书与行政处罚决定书同时下达;进行税务检查不出示税务检查证;扣押、查封商品、货物，不开具收据或清单。税收执法过程中出现许多证据采集运用不规范的现象。如取得有关部门保管的书证复印件没有经保管部门盖章，也没有注明原件的出处;取得会计账册复印件没附说明材料，也未经被采集单位核对盖章。需要认定主要事实，提供的证据不能有力证明事实的存在。收集的各种证据材料之间互相有矛盾，不能形成完整的证据链等。

(四)税收行政执法的环境需要进一步的优化。从税务机关内部来讲，“税收计划管理”仍广泛的影响依法治税的发展。“税收任务一票否决”仍成为上级税务机关对下级税务机关考核重要内容。从行政执法的外部环境来看，政府干预税收的现象仍然存在，各级政府为了搞政绩，树形象，从其他方面干预税收执法。外部环境还有广大社会群众的纳税、协税护税意识和经济环境的因素。有少数老国有企业在市场经济的冲击下，逐步被改改制，过去历史包袱沉重，但税收行政执法不讲历史原因，这些老国有企业许多欠税不能及时清缴，税收强制措施只能慎用，滞纳金更是无从加收。

(五)税务执法人员执法素质影响税收执水平的提高。当前税务执法人员素质总体情况是好的，依法治税意识较以前有了很大的提高，执法更加规范有序，但也存在参差不齐的问题。部分税务执法人员依法治税、依法行政观念淡薄，滥执法、随意执法现象在一定范围内存在;少数税收执法人员对有关税收实体法、程序法了解不够。个别执法人员“以情代法”，以人情践踏法律，执法的随意性比较大，对自由裁量缺乏规范。对提高税务执法人员执法水平的机制没有完全建立起来，行政执法好坏一个样。

二、规范税务行政执法的几点建议

(一)认真落实税收执法责任制。税收执法责任制包括执法责任、评议考核、和责任追究三个方面，三方面相辅相成，配套实施，缺一不可。首先，必须明确税收执法责任，就是对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等进行严格界定和明确分解，做到分工到岗，责任到人。其次，建立科学、完善的评议考核体系。在省、市、县局内部单独设立政策法规处(科、股)，最好在基层分局也配备专职法制员，充实一定的人力，

负责评议考核的调查取证，并提出责任追究处理建议，提交该税务机关成立的执法过错责任追究考核评议委员会集体讨论决定。第三，对应追究的执法过错行为必须严格追究。对考核评议委员会作出的责任追究决定由人事、监察等机构负责执行。对非执法岗也应建立严密的岗责评议考核体系，并对其过错行为严格责任追究。

(二)进一步规范行政程序和证据采集行为。建立完整的税收执法程序是规范执法的基础，也是税务部门多年来探索并付诸实施的重要工作。这一工作的重点主要体现在税收征收管理程序、税务行政处理程序和税务行政救济程序三方面，它们互相联系，是征纳双方必须共同遵守的准则。当前各级税务机关从上到下要借推广使用大集中征管软件为契机，全面规范各项征管执法行为，重点规范各项执法程序。对证据的规范做到依法采集证据，任何行政行为必须有税收法律、法规所规定的事实要件为基础;每一个事实要件必须有相关的事实证据，各种证据材料内容应该一致，证言之间、证言与证物之间、证物与其他证物之间，应互相印证，符合逻辑关系;每一个证据材料来源及取得的方法和手段在合法性方面都无可非议。

(三)营造良好的税收执法环境，提高税收执法透明度。一是严格按照“依法征税、应收尽收、坚决不收‘过头税’”的工作方针组织税收收入，通过考核执法水平与任务完成情况相结合的办法来考核税务机关的工作绩效。二是整顿和规范税收秩序，营造一个相对宽松的、公平竞争的税收环境。特别要利用互联网络信息化的渠道，让广大网民来参与、监督税收执法。三是加大税法宣传的力度。从宣传的方式、内容和途径等方面都要有大的改进。对“用税”情况要实现逐步透明化、民主化，解决纳税人“用税”之忧。通过正、反两方面的例子来引导纳税人依法纳税。四是对我市老国有大中型企业，通过税收优惠政策的引导和扶持，帮助其早日摆脱困境，依法履行各项纳税义务。